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苳苳老師

職稱： 注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師

2019-07-31 00:25

資產(chǎn)負債表債務法進行所得稅核算
第一，確定資產(chǎn)和負債賬面價值。指企業(yè)資產(chǎn)負債表日資產(chǎn)負債表中列示的金額，而非原賬面價值。
第二，確定每項資產(chǎn)或負債的計稅基礎。
第三，確定資產(chǎn)或負債的賬面金額與其計稅基礎之間差額，計算暫時性差異。對于存在差異的，區(qū)分應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，按資產(chǎn)負債表日所得稅稅率計算該差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)。如果期初遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)余額小于資產(chǎn)負債表日產(chǎn)生的遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)額，對于兩者之間的差額應進一步確認為當期的遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)；如果期初遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)的余額大于資產(chǎn)負債表日產(chǎn)生的遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)額，對于兩者之間的差額應予以轉(zhuǎn)銷。
第四，計算應交所得稅。按照稅法規(guī)定對會計利潤進行調(diào)整，計算企業(yè)應納稅所得額，按適用稅率計算企業(yè)應交所得稅。
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損；
應交所得稅=應納稅所得額×所得稅適用稅率。
第五，計算當期所得稅費用。根據(jù)當期應交所得稅和當期進一步確認或轉(zhuǎn)銷的遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)計算當期所得稅費用。當期所得稅費用= 當期應交所得稅稅額+（期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債）-（期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)）=當期應交所得稅稅額+期初遞延所得稅凈資產(chǎn)-期末遞延所得稅凈資產(chǎn)。

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https://lvshi.sogou.com/article/detail/7PCLYJ13NKTT.html 看看這里對你有幫助
2020-07-22 15:43:19
?。ㄒ唬┐_定產(chǎn)生暫時性差異的項目 　?。ǘ┐_定資產(chǎn)或負債的賬面價值及計稅基礎 　?。ㄈ┯嬎銜簳r性差異的期末余額 （四）計算“遞延所得稅負債”、“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的期末余額 　　（五）計算“遞延所得稅負債”、“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額 （六）計算當期所得稅費用（按稅法計算的應交企業(yè)所得稅） 　?。ㄆ撸┧枚愘M用＝當期所得稅費用＋遞延所得稅費用（或－遞延所得稅收益）
2015-10-16 13:50:46
資產(chǎn)負債表債務法進行所得稅核算 第一，確定資產(chǎn)和負債賬面價值。指企業(yè)資產(chǎn)負債表日資產(chǎn)負債表中列示的金額，而非原賬面價值。 第二，確定每項資產(chǎn)或負債的計稅基礎。 第三，確定資產(chǎn)或負債的賬面金額與其計稅基礎之間差額，計算暫時性差異。對于存在差異的，區(qū)分應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，按資產(chǎn)負債表日所得稅稅率計算該差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)。如果期初遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)余額小于資產(chǎn)負債表日產(chǎn)生的遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)額，對于兩者之間的差額應進一步確認為當期的遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)；如果期初遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)的余額大于資產(chǎn)負債表日產(chǎn)生的遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)額，對于兩者之間的差額應予以轉(zhuǎn)銷。 第四，計算應交所得稅。按照稅法規(guī)定對會計利潤進行調(diào)整，計算企業(yè)應納稅所得額，按適用稅率計算企業(yè)應交所得稅。 應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損； 應交所得稅=應納稅所得額×所得稅適用稅率。 第五，計算當期所得稅費用。根據(jù)當期應交所得稅和當期進一步確認或轉(zhuǎn)銷的遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)計算當期所得稅費用。當期所得稅費用= 當期應交所得稅稅額+（期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債）-（期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)）=當期應交所得稅稅額+期初遞延所得稅凈資產(chǎn)-期末遞延所得稅凈資產(chǎn)。
2019-07-31 00:25:37
（1）確定產(chǎn)生暫時性差異的項目 （2）確定資產(chǎn)或負債的賬面價值及計稅基礎 （3）計算暫時性差異的期末余額 （4）計算“遞延所得稅負債”、“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的期末余額 （5）計算“遞延所得稅負債”、“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額 （6）計算當期所得稅費用（按稅法計算的應交企業(yè)所得稅） （7）所得稅費用＝當期所得稅費用＋遞延所得稅費用（或－遞延所得稅收益）
2015-10-16 13:17:00
就是計算資產(chǎn)和負債會計上的賬面價值是多少，同時計稅基礎是多少，差額就是確認遞延所得稅
2020-06-21 13:49:11
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