單行線。 追問

2019-07-26 21:56

那主表里，應(yīng)交稅不含稅銷售額我填在哪？3%征收率還是5%呢？我第一次開差額發(fā)票，不太懂

苳苳老師 解答

2019-07-26 22:05

征收率5%對應(yīng)那欄

單行線。 追問

2019-07-27 07:56

5%不是銷售不動產(chǎn)才填么？

苳苳老師 解答

2019-07-27 08:09

勞務(wù)派遣也是5%

苳苳老師 解答

2019-07-27 08:16

勞務(wù)派遣如果選擇簡易計稅就是3%，但是如果選擇差額就是5%

苳苳老師 解答

2019-07-27 08:24

給你一個比較全面的，希望可以幫到你

  勞務(wù)派遣服務(wù)繳納增稅可分一般納稅人與小規(guī)模納稅人兩種情況。

  （一）一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可釆取一般計稅方法，也可以釆取簡易計稅方法。

  釆取一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額乘以稅率為6％；

  釆取簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

  需要注意安全的是選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

  （二）小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)也可以分為按簡易計稅方法與差額計稅方法，來計算繳納稅款。

  簡易計稅方法：以取得的全部價款和價外費用為銷售額（不含稅）乘以征收率為3％；

  差額計稅方法。以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

  政策依據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）

單行線。 追問

2019-07-27 13:09

如果我差額征稅的話，我申報的時候，主表附表都填在5%那里對么？

單行線。 追問

2019-07-27 13:09

而且必須開差額發(fā)票，不能開全額發(fā)票

苳苳老師 解答

2019-07-27 13:31

就是這樣的，差額開票才能體現(xiàn)差額征收

單行線。 追問

2019-07-27 13:34

那如果我差額是0呢？就是我沒有收取任何費用，我選擇差額征稅應(yīng)該也可以吧。如果不差額就該超限額交稅了。小規(guī)模

苳苳老師 解答

2019-07-27 13:41

也可以，如果不差額開票就超過免稅額了

單行線。 追問

2019-07-27 15:14

是的，確實是這樣。我問了很多老師都給不了明確的答案。一直不清楚報稅怎么報？那我做收入的時候也是按5%么？代發(fā)出去的時候借，主營業(yè)務(wù)成本，應(yīng)交增值稅，貸銀行存款對么？

苳苳老師 解答

2019-07-27 16:54

是的，因我這邊的業(yè)務(wù)也涉及到開差額錢，申報也是，

單行線。 追問

2019-07-27 17:28

好的，謝謝你了。有不明白的還要請教您

苳苳老師 解答

2019-07-27 17:48

不客氣，麻煩給個好評謝謝啦