老師，外購的商品開的專票，用于集體福利，進項稅額可以抵扣嗎？如果不能抵扣，該如何做賬？納稅申報表又要如何填？

金子老師

職稱：中級會計師,注冊稅務(wù)師

2019-07-26 09:49

您好，學(xué)員，不可以抵扣。
1、購進時：

借：庫存商品

借：應(yīng)交稅費（應(yīng)交增值稅--進項稅額）

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

2、使用時：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：庫存商品

貸：應(yīng)交稅費（應(yīng)交增值稅--進項稅額轉(zhuǎn)出）

星辰追問

2019-07-26 09:52

老師，購進的東西，列入管理費用呢？

星辰追問

2019-07-26 09:57

老師，是直接做費用的時候就：借管理費用-福利費貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出嗎？還是要先：借管理費用-福利費貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額，再從借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)到貸：進項稅額轉(zhuǎn)出吧？

星辰追問

2019-07-26 10:05

星辰追問

2019-07-26 10:05

這樣對嗎？老師。

金子老師解答

2019-07-26 14:12

學(xué)員，可以這樣做正確，如果您買來時就確定是用于福利的，那么分錄直接就可以寫成借管理費用-福利費貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出，如果不能確定的話，先計入應(yīng)交稅費-應(yīng)交進項稅，領(lǐng)用時再轉(zhuǎn)出，這樣就是您圖片上的分錄。