愿做菩薩那朵蓮 追問

2019-07-25 09:05

哦

愿做菩薩那朵蓮 追問

2019-07-25 09:07

老板簽了1400萬的活，前期說甲方給300萬呢，我做預(yù)收，后面把尾款結(jié)清我開發(fā)票，確確認(rèn)收入，這么做不按完工比例，是不是不能長期掛預(yù)收??？我聽其他老師說要用完工比例做？長期掛預(yù)收有什么風(fēng)險呢？

軼塵老師 解答

2019-07-25 09:17

長期掛預(yù)收 稅務(wù)局會認(rèn)定你為收入

愿做菩薩那朵蓮 追問

2019-07-25 09:19

收入也是按合同最后一次開全部發(fā)票金額的呀，又不少開？

愿做菩薩那朵蓮 追問

2019-07-25 09:20

完工比例只是個估算，也不準(zhǔn)??？

軼塵老師 解答

2019-07-25 09:24

收入時比例確認(rèn)的 成本也是按比例確認(rèn)的 所有毛利不會浮動太大

愿做菩薩那朵蓮 追問

2019-07-25 09:25

我不會算完工比例

軼塵老師 解答

2019-07-25 09:33

甲造船企業(yè)簽訂了一項總金額為5 800,000元的固定造價合同，為乙客戶承建一搜船舶，合同完工進(jìn)度按照累計實際發(fā)生的合同成本占成本合同預(yù)計總成本的比例確定。工程已于09年2月開工，預(yù)計11年8月完工，最初預(yù)計的工程成本為5500,000元；至10年底，由于材料價格上漲等因素調(diào)整了預(yù)計總成本，預(yù)計工程總成本為6 000,000元。該造船企業(yè)于11年6月提前兩個月完成了造船計劃，工程質(zhì)量優(yōu)良，客戶同意支付獎勵款200，000元。建造該搜船舶的其他有關(guān)資料如下表所示；
年份 09年 10年 11年
累計實際發(fā)生的成本 1540,000 4800,000 5950,000
預(yù)計完成合同尚需發(fā)生的成本 3960,000 1200，000 
應(yīng)結(jié)算合同價款 1740,000 2960，000 1300,000
實際收到價款 1700,000 2900,000 1400,000
09年（1）實際發(fā)生的合同成本
   借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000
       貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、機(jī)械作業(yè) 1540，000
   （2）應(yīng)收結(jié)算的合同價款
      借：應(yīng)收賬款---乙客戶 1740,000
         貸：工程結(jié)算 1740,000
    （3）實際收到的合同價款
       借：銀行存款 1700，000
         貸：應(yīng)收賬款--以客戶 1700，000
     （4）確認(rèn)和計量當(dāng)年的合同收入和合同費用
         09年的完工進(jìn)度=1540,000/1540,000+3960,000=28%
         09年確認(rèn)的合同收入=5800,0000*28%=1624,000
         09年確認(rèn)的合同費用=5500,000*28%=1540,000
         09年確認(rèn)的毛利=1624,0000-1540,000=84,000
          借：工程施工---合同毛利 84,000
             主營業(yè)務(wù)成本---船舶 1540,000
             貸：主營業(yè)務(wù)收入 1624,000

愿做菩薩那朵蓮 追問

2019-07-25 09:46

這個根據(jù)完工進(jìn)度算的主營收入不開發(fā)票么？

軼塵老師 解答

2019-07-25 12:05

確認(rèn)收入與開發(fā)票沒有關(guān)系。

愿做菩薩那朵蓮 追問

2019-07-25 15:41

稅務(wù)上來說就是開發(fā)票確認(rèn)收入

軼塵老師 解答

2019-07-25 15:59

建筑業(yè)不是的 進(jìn)度確認(rèn)收入