傻傻兔 追問

2019-07-24 08:09

還有就是，員工出差報(bào)銷的，動(dòng)車票，飛機(jī)票，還有代訂的旅行社開具的電子發(fā)票，這幾個(gè)，我入賬的時(shí)候，都是可以進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的嗎？

黃老師-阿頂 解答

2019-07-24 08:14

可以的，需要計(jì)算抵扣

傻傻兔 追問

2019-07-24 08:57

傻傻兔 追問

2019-07-24 09:09

老師，就是像這種增值稅電子普通發(fā)票，可以抵扣的是吧？是不是所有的，只要是增值稅電子普通發(fā)票，不管用途是做什么的，都可以抵扣呢？

黃老師-阿頂 解答

2019-07-24 10:02

這個(gè)發(fā)票不可以抵扣，必須有乘客的身份信息。

傻傻兔 追問

2019-07-24 12:36

老師，意思是，不是所有的電子發(fā)票都可以抵扣是嗎？您這邊可以告訴我一下，像哪種的電子發(fā)票可以抵扣呢？還有就是，如果可以抵扣的像機(jī)票，客車票，動(dòng)車票，這種票據(jù)，這邊入賬沒有抵扣的話，這個(gè)也不影響吧？

黃老師-阿頂 解答

2019-07-24 13:42

2019年4月1日起，納稅人取得的火車票、飛機(jī)票、汽車票等客票也可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證了。前提是票上必須有乘客的身份信息

傻傻兔 追問

2019-07-24 19:13

傻傻兔 追問

2019-07-24 19:18

老師，您給看一下，我用黃色框出來的那句話，上面說的是，只限于增值稅電子普通發(fā)票，這里的增值稅電子普通發(fā)票是指的所有的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票嗎？?jī)H僅只是旅客運(yùn)輸服務(wù)的嗎？

黃老師-阿頂 解答

2019-07-24 20:10

六、納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

  （一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

  1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

  2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

  航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%

  3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

  鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

  4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

  公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

  提醒一、納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，才可以計(jì)算抵扣增值稅。

  提醒二、票據(jù)取得日期為4月1日后的才可以抵扣增值稅。

  提醒三、對(duì)于專門用于福利、招待、免稅項(xiàng)目活動(dòng)的出差客票不得計(jì)算抵扣。

  提醒四、車票取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額來抵扣增值稅。

  提醒五、對(duì)于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交車票等，不得計(jì)算抵扣。

  提醒六、取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的按照9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，航空運(yùn)輸電子客票行程單可抵扣的信息是票價(jià)+燃油附加費(fèi)。

  提醒七、車票抵扣不是按照車票的全額，而是先換算為不含稅金額，再乘以適用增值稅征收率。