會(huì)計(jì)小白-張婷 追問

2019-07-22 15:49

那就是按購買價(jià)的10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅嗎，收到農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票直接按10%抵就行吧老師

軼塵老師 解答

2019-07-22 15:52

財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號：納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

會(huì)計(jì)小白-張婷 追問

2019-07-22 15:53

那個(gè)人在稅局代開的3%的普票農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票和個(gè)體工商記代開的3%的農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票也都是按10%抵吧

軼塵老師 解答

2019-07-22 15:57

取得小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額×9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，填入第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”的“稅額”欄，加計(jì)部分按“當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按9%稅率（扣除率）抵扣稅額÷9%×1%”計(jì)算稅額填入第8a欄“加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”“稅額”欄，不填寫“份數(shù)”“金額”；

會(huì)計(jì)小白-張婷 追問

2019-07-22 16:00

我一直不明白，個(gè)人在稅局代開的農(nóng)產(chǎn)品普票為什么是征稅的呢，初級農(nóng)產(chǎn)品不免征增值稅的嗎老師

軼塵老師 解答

2019-07-22 16:00

你只有開具收購發(fā)票才是免稅的

會(huì)計(jì)小白-張婷 追問

2019-07-22 16:03

還有個(gè)問題 老師，如果一個(gè)企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生在6月份，當(dāng)月已經(jīng)做了未開票收入申報(bào)納稅，7月份開票的時(shí)候，申報(bào)表怎么填呢，稅款已經(jīng)在6月份交過了，再填開票收入的話會(huì)不會(huì)交重了啊

軼塵老師 解答

2019-07-22 16:04

未開票收入里面填寫負(fù)數(shù)