老師好！請(qǐng)問(wèn)計(jì)提并發(fā)放工資和社保的分錄按以下方式做對(duì)不對(duì)？計(jì)提時(shí)：借管理費(fèi)用--工資（應(yīng)發(fā)工資）貸付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)工資）借管理費(fèi)用--社保（公司承擔(dān)部分）貸應(yīng)付職工薪酬--社保（公司承擔(dān)部分）發(fā)放：借應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)）貸現(xiàn)金（實(shí)發(fā)）其他應(yīng)收款--個(gè)人保險(xiǎn)部分交社保時(shí)：借應(yīng)付職工薪酬--社保（公司部分）其他應(yīng)收款--個(gè)人保險(xiǎn) 貸：銀行存款（個(gè)人和公司的總和）

張偉老師

職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師

2016-02-02 15:53

1.計(jì)提工資

  借：××費(fèi)用（管理/銷(xiāo)售等）

   貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

  2 計(jì)提社保（企業(yè)部分）

  借：××費(fèi)用（管理/銷(xiāo)售等）

   貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

  3 次月發(fā)放工資時(shí)

  借：應(yīng)付職工薪酬——工資

   貸：其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人

部分)

     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

     庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金

  4 上交杜保

  借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分)

   貸：銀行存款或現(xiàn)金

  5 上交個(gè)人所得稅

  借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

   貸：銀行存款或現(xiàn)金