靳曉勇 追問

2019-07-21 22:48

它說的賬面成本減少38140，難道這個成本是含進項稅的？

王雁鳴老師 解答

2019-07-21 22:53

您好，這個成本是不含進項稅的。收購發(fā)票金額=成本金額+增值稅金額。

靳曉勇 追問

2019-07-21 22:56

既然是價稅分離夠的成本，直接乘10%不是得出需要轉出的進項了，為何答案是38140/90%*10%

王雁鳴老師 解答

2019-07-21 23:13

您好，不是的，上面的公式變換一下，收購發(fā)票金額=成本金額+增值稅金額=成本金額+收購發(fā)票金額*增值稅率。從這個公式中得出增值稅金額=收購發(fā)票金額*增值稅率=(成本金額+增值稅金額)*增值稅率=成本金額*增值稅率+增值稅金額*增值稅率，從而推導出增值稅金額-增值稅金額*增值稅率=成本金額*增值稅率，再推導出增值稅金額（1-增值稅率）=成本金額*增值稅率，再得出增值稅金額=成本金額*增值稅率/（1-增值稅率）。

靳曉勇 追問

2019-07-21 23:31

增值稅金額=成本*稅率，不是發(fā)票金額*稅率

王雁鳴老師 解答

2019-07-21 23:33

您好，不是的，收購發(fā)票抵扣增值稅時，可抵扣的增值稅金額=收購發(fā)票金額*稅率，不是成本金額*稅率，與收入計算方法不一樣的。