老師，我單位是服務(wù)行業(yè)，適用10%的加計(jì)扣除，，前2個月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，增值稅報(bào)表中有填寫加計(jì)扣除的金額，賬務(wù)上沒有處理。本月銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，關(guān)于稅金的一系列賬務(wù)怎么處理？

郭老師

職稱：初級會計(jì)師

2019-07-20 17:08

計(jì)提就可以借應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計(jì)扣除
貸其他收益
需要交稅的當(dāng)月抵扣借應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計(jì)扣除
銀存

小會計(jì) 追問

2019-07-20 17:10

需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

郭老師解答

2019-07-20 17:12

不需要的，有余額，次月交稅抵扣就沒有的，沒抵扣沒交稅會一直有余額

小會計(jì) 追問

2019-07-20 17:27

銷項(xiàng)：借：銀行106   貸：主營業(yè)務(wù)收入100      應(yīng)交稅費(fèi)   --增（銷項(xiàng)）6
進(jìn)項(xiàng)：借：主營業(yè)務(wù)成本  80  應(yīng)交稅費(fèi)  --  進(jìn)項(xiàng)4.8    貸：銀行84.8
轉(zhuǎn)出：借：應(yīng)交稅費(fèi)---轉(zhuǎn)出未交增值稅   6-4.8=1.2    貸：應(yīng)交稅費(fèi) ---未交增值稅    1.2
抵減：借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 4.8*10%=0.48   貸：營業(yè)外收入   0.48
支付：借：應(yīng)交稅費(fèi)        1.2-0.48=0.72      貸：銀行0.72
我單位是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則。
老師怎樣做對嗎？

郭老師解答

2019-07-20 17:30

可以的，這個也可以
最后一個是單獨(dú)一個月，其他的都是上個月做

小會計(jì) 追問

2019-07-20 17:52

交附加稅的金額按0.72計(jì)提？

小會計(jì) 追問

2019-07-20 17:56

老師，其他同事是圖片中的做法，這樣做也可以？