- 送心意
王雁鳴老師
職稱: 中級會計師
2019-07-19 23:14
您好,一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā) 票有以下情形:
(1)向消費(fèi)者個人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。
(2)適用免征增值稅規(guī)定的,國有糧食企業(yè)除外。
(3)提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi),不得開具增值稅專用發(fā) 票。
(4)提供旅游服務(wù),選擇差額扣除的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)部分不得開具增值稅專用發(fā) 票,可以開具普通發(fā)
票。
(5)金融商品轉(zhuǎn)讓,不得開具增值稅專用發(fā) 票。
(6)有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)的老合同,選擇扣除本金部分后的余額為銷售額時,向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金,不得開具增值稅專用發(fā) 票,可以開具普通發(fā)
票。
(7)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā) 票。
一般納稅人選擇簡易計稅辦法不得開具增值稅專用發(fā) 票的情形:
(1)屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液,可以按照簡易辦法依照3%征收率計算應(yīng)納稅額,但不得對外開具增值稅專用發(fā) 票;
(2)納稅人銷售舊貨,應(yīng)開具普通發(fā) 票,不得自行開具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā) 票。
(3)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征稅的。





九劍 追問
2019-07-19 23:19
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2019-07-19 23:21
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2019-07-19 23:22
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