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送心意

王雁鳴老師

職稱： 中級會計師

2019-07-19 23:14

您好，一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)   票有以下情形：
（1）向消費(fèi)者個人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。
（2）適用免征增值稅規(guī)定的，國有糧食企業(yè)除外。
（3）提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不得開具增值稅專用發(fā)  票。
（4）提供旅游服務(wù)，選擇差額扣除的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)部分不得開具增值稅專用發(fā)  票，可以開具普通發(fā)  
票。
（5）金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)  票。
（6）有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)的老合同，選擇扣除本金部分后的余額為銷售額時，向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，不得開具增值稅專用發(fā)  票，可以開具普通發(fā)  
票。
（7）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)  票。
一般納稅人選擇簡易計稅辦法不得開具增值稅專用發(fā) 票的情形：
（1）屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易辦法依照3%征收率計算應(yīng)納稅額，但不得對外開具增值稅專用發(fā)  票；
（2）納稅人銷售舊貨，應(yīng)開具普通發(fā)  票，不得自行開具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)  票。
（3）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征稅的。

九劍 追問

2019-07-19 23:19

一般的酒店的餐飲票算食品也是不能開專票的嗎？娛樂活動這些可以嗎？桑拿？

王雁鳴老師 解答

2019-07-19 23:21

您好，是的，一般的酒店的餐飲票、食品也是不能開專票，娛樂活動，桑拿這些也不可以的。

九劍 追問

2019-07-19 23:22

這些有在您上述的規(guī)定里面第幾條
體現(xiàn)？

王雁鳴老師 解答

2019-07-19 23:24

您好，這些在第（1）、（7）條里體現(xiàn)。

九劍 追問

2019-07-19 23:30

第1點(diǎn)不是說明個人，單位不算個人吧，餐飲票不算食品吧？

王雁鳴老師 解答

2019-07-19 23:32

您好，是的，第1點(diǎn)是說明個人，單位不算個人，餐飲票不算食品的。單位的餐飲票據(jù)，視同個人消費(fèi)。

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需要清卡之后才可以領(lǐng)發(fā)票，需要先做票種核定，通過下可以，之前沒有領(lǐng)過話，
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你好，是的 是的
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你自己留的那聯(lián)不用蓋章的
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