小染 追問

2019-07-18 08:41

主營業(yè)務(wù)成本可以直接調(diào)整嘛！就是沒有票據(jù)的部分

樸老師 解答

2019-07-18 08:43

在納稅調(diào)整明細(xì)表里面填寫
扣除類調(diào)整項(xiàng)目
  12.第12行“二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目”：根據(jù)第13行至第29行填報(bào)。
  13.第13行“(一)視同銷售成本”：填報(bào)會(huì)計(jì)處理不作為銷售核算，稅法規(guī)定作為應(yīng)稅收入的同時(shí)，確認(rèn)的銷售成本金額。根據(jù)《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105010)填報(bào)，第2列“稅收金額”為表A105010第11行第1列金額；第4列“調(diào)減金額”為表A105010第11行第2列金額的絕對(duì)值。
  14.第14行“(二)職工薪酬”：根據(jù)《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105050)填報(bào)，第1列“賬載金額”為表A105050第13行第1列金額;第2列“稅收金額”為表A105050第13行第4列金額;表A105050第13行第5列，若≥0，填入本行第3列“調(diào)增金額”；若<0，將絕對(duì)值填入本行第4列“調(diào)減金額”。
  15.第15行“(三)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額；第2列“稅收金額”填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的金額，即：“本行第1列×60%”與當(dāng)年銷售(營業(yè)收入)×5‰的孰小值;第3列“調(diào)增金額”為第1-2列金額。
  16.第16行“(四)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”：根據(jù)《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105060)填報(bào)，表A105060第12行，若≥0，填入第3列“調(diào)增金額”;若<0，將絕對(duì)值填入第4列“調(diào)減金額”。
  17.第17行“(五)捐贈(zèng)支出”：根據(jù)《捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105070)填報(bào)。第1列“賬載金額”為表A105070第20行第2+6列金額;第2列“稅收金額”為表A105070第20行第4列金額;第3列“調(diào)增金額”為表A105070第20行第7列金額。
  18.第18行“(六)利息支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人向非金融企業(yè)借款，會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的利息支出的金額;第2列“稅收金額”填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的的利息支出的金額;若第1列≥第2列，將第1列減第2列余額填入第3列“調(diào)增金額”，若第1列<第2列，將第1列減第2列余額的絕對(duì)值填入第4列“調(diào)減金額”。
  19.第19行“(七)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的罰金、罰款和被罰沒財(cái)物的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi);第3列“調(diào)增金額”等于第1列金額。
  20.第20行“(八)稅收滯納金、加收利息”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的稅收滯納金、加收利息。第3列“調(diào)增金額”等于第1列金額。
  21.第21行“(九)贊助支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的不符合稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)的贊助支出的金額，包括直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)、贊助支出等(不含廣告性的贊助支出，廣告性的贊助支出在表A105060中調(diào)整)；第3列“調(diào)增金額”等于第1列金額。
  22.第22行“(十)與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)并在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額；第2列“稅收金額”填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額;若第1列≥第2列，將第1-2列余額填入第3列，“調(diào)增金額”；若第1列<第2列，將第1-2列余額的絕對(duì)值填入第4列“調(diào)減金額”。
  23.第23行“(十一)傭金和手續(xù)費(fèi)支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的傭金和手續(xù)費(fèi)金額；第2列“稅收金額”填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的傭金和手續(xù)費(fèi)支出金額；第3列“調(diào)增金額”為第1-2列的金額。
  24.第24行“(十二)不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)符合條件的不征稅收入用于支出所形成的計(jì)入當(dāng)期損益的費(fèi)用化支出金額。
  25.第25行“其中：專項(xiàng)用途財(cái)政性資金用于支出所形成的費(fèi)用”：根據(jù)《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105040)填報(bào)。第3列“調(diào)增金額”為表A105040第7行第11列金額。
  26.第26行“(十三)跨期扣除項(xiàng)目”：填報(bào)維簡費(fèi)、安全生產(chǎn)費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、預(yù)計(jì)負(fù)債等跨期扣除項(xiàng)目調(diào)整情況。第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的跨期扣除項(xiàng)目金額;第2列“稅收金額”填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額;若第1列≥第2列，將第1-2列余額填入第3列“調(diào)增金額”;若第1列<第2列，將第1-2列余額的絕對(duì)值填入第4列“調(diào)減金額”。
  27.第27行“(十四)與取得收入無關(guān)的支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的與取得收入無關(guān)的支出的金額。第3列“調(diào)增金額”等于第1列金額。
  28.第28行“(十五)境外所得分?jǐn)偟墓餐С觥保旱?列“調(diào)增金額”，為《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》(A108010)第10行第16+17列的金額。
  29.第29行“(十六)其他”：填報(bào)其他因會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的扣除類項(xiàng)目金額。若第1列≥第2列，將第1-2列余額填入第3列“調(diào)增金額”；若第1列<第2列，將第1-2列余額的絕對(duì)值填入第4列“調(diào)減金額”。

小染 追問

2019-07-18 08:46

老師，像這種直接調(diào)增成本的在哪行調(diào)比較合理！

樸老師 解答

2019-07-18 08:49

填在其他欄就可以了