maize老師 解答

2019-07-16 20:48

親這個合計(jì)銷售額是30萬，不含稅季度沒有超過30萬是免增值稅，包括30萬，國家稅務(wù)總局公告2019年第4號關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告

國家稅務(wù)總局公告2019年第4號

按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)的規(guī)定，現(xiàn)將小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下(含本數(shù))免征增值稅政策若干征管問題公告如下:

一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

二、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。

?? 怪?? 追問

2019-07-16 20:56

扣除銷售不動產(chǎn)10萬，免稅銷售額應(yīng)該是20萬啊，為什么齊紅老師講的增值稅申報表小微企業(yè)免稅銷售額是300000，而不是200000呢？我實(shí)在不清楚

?? 怪?? 追問

2019-07-16 20:57

在納稅申報表第10行那里不是應(yīng)該寫200000嗎？

maize老師 解答

2019-07-16 21:00

填寫是30萬，都是服務(wù)啊，合計(jì)沒有超過30萬，都是普通發(fā)票那就填寫10行就可以，只有10行才可以享受免稅，

maize老師 解答

2019-07-16 21:00

需要交稅才填寫上面的第456行，你這個合計(jì)沒有超過30萬就填寫10

?? 怪?? 追問

2019-07-16 21:07

是不是銷售不動產(chǎn)10萬如果開的增值稅專用發(fā)票就需要交稅，普票就不用交稅了，是這個意思嗎？麻煩老師了!

maize老師 解答

2019-07-16 21:12

是的，對，要是合計(jì)沒有超過30萬都是普通發(fā)票那就都不交稅，要是合計(jì)沒超過30萬，那這個有10萬是專票，那10萬需要交增值稅，剩下不交，假設(shè)合計(jì)是40萬，要是不動產(chǎn)是10萬，剩下30萬，那剩下30萬不需要交稅，10萬不動產(chǎn)需要交稅

?? 怪?? 追問

2019-07-16 21:13

謝謝，太感謝老師了，祝您生活愉快！

maize老師 解答

2019-07-16 21:14

http://www.tax.sh.gov.cn/sjtax/ssxc/nsrxx/sbzs/201902/t20190213_443981.html這個后面也有解讀文件你可以去看下

?? 怪?? 追問

2019-07-16 21:16

好的，謝謝您！

maize老師 解答

2019-07-16 21:25

滿意請給五星好評，謝謝