老師，我們房地產(chǎn)公司16年經(jīng)縣政府批準(zhǔn)，幫別的房開企業(yè)開發(fā)樓房，款項(xiàng)由政府墊付，并且答應(yīng)最后給支付20%利潤(rùn)，款項(xiàng)沒及時(shí)支付部分按1分利息支付我我們，之前我們賬面一直沒登記成本費(fèi)用，之前會(huì)計(jì)就是每次收到政府打來的工程款，直接就從對(duì)公賬戶轉(zhuǎn)到老板個(gè)人賬戶了，說是老板墊付的工程款，我現(xiàn)在開始接賬，又新打來批工程款，利潤(rùn)部分還沒給呢，不知道怎么入賬合理，分錄怎么做？

陳詩晗老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,專家顧問

2019-07-16 17:48

工程是誰做的？
你們？
你們收入這部分是墊付利息收入還是工程收入？

滕訊追問

2019-07-16 17:58

利潤(rùn)那部分是墊資收入，利息那部分為過期收入

滕訊追問

2019-07-16 18:00

但工程也是們做的，但沒有工程收入！

陳詩晗老師解答

2019-07-16 18:22

首先，不管是工程還是墊收入
都應(yīng)該是企業(yè)的收入，需要做賬
不做賬直接轉(zhuǎn)老板，是不對(duì)的

滕訊追問

2019-07-16 18:41

投入工程款總數(shù)是審計(jì)局計(jì)算的，按這個(gè)為計(jì)算基數(shù)

陳詩晗老師解答

2019-07-16 19:49

什么為基數(shù)，
不管你怎樣，這都是屬于公司收入

滕訊追問

2019-07-16 20:16

老師！那會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

滕訊追問

2019-07-16 20:18

之前會(huì)計(jì)沒記成本費(fèi)用，現(xiàn)在直接記收入了，不是多繳稅了嗎？怎么重新調(diào)整？

陳詩晗老師解答

2019-07-16 21:20

首先，你要把之前發(fā)生的成本，取得合理票據(jù)部分補(bǔ)錄
借：以前年度損益調(diào)整-營(yíng)業(yè)成本
貸：應(yīng)付賬款等
然后
借：未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整-營(yíng)業(yè)成本。

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