GaMeng 追問

2019-07-16 10:05

老師，補價，是不是 公允價之差啊，補價是20吧？   為什么這道題只給了18萬補價，感覺這18萬的補價還含了稅差，那豈不是補的價格還不夠么？  不是應(yīng)該補20么？      

老師，這道題給出了消費稅的稅率8%，應(yīng)該要考慮消費稅嗎

陳詩晗老師 解答

2019-07-16 10:08

是的。補價是20，這里解析忽略了這一點。
18是包含了稅的。這里計算的時候，是不考慮稅的。
乙公司換入的賬面價值=換出的公允+補價+銷項-進項+相關(guān)稅費
考慮消費稅，這里應(yīng)該還要+消費稅的。

GaMeng 追問

2019-07-16 10:13

老師，消費稅是計入成本的嗎？  好懵，下面這道題的消費稅，計入在了 當(dāng)期損益里面，我就不明白，什么時候計入成本呢，什么時候計入 當(dāng)期損益呢？

陳詩晗老師 解答

2019-07-16 10:23

方法1：支付補價方
換入資產(chǎn)成本＝換出資產(chǎn)公允價值＋支付的公允價值補價＋相關(guān)稅費
計入當(dāng)期損益的金額=換出資產(chǎn)公允價值-換出資產(chǎn)賬面價值
=換入資產(chǎn)成本-（換出資產(chǎn)公允價值＋支付的公允價值補價＋相關(guān)稅費）

方法2：收到補價方
換入資產(chǎn)的成本=換出資產(chǎn)公允價值－收到的補價＋相關(guān)稅費
計入當(dāng)期損益的金額=換出資產(chǎn)公允價值-換出資產(chǎn)賬面價值
=（換入資產(chǎn)成本+收到的補價）-（換出資產(chǎn)賬面價值＋相關(guān)稅費）

GaMeng 追問

2019-07-16 10:33

老師，這個公式我知道的。
但是知道公式也無濟于事，
 我只是不明白，在非貨幣性資產(chǎn)交換中的消費稅，是不是應(yīng)該計入換入資產(chǎn)的成本中，感覺好像在非貨幣性資產(chǎn)交換一章里，所涉及的消費稅，都是不計入成本的呢，是嗎。

也就是公式中的  +相關(guān)稅費，這個稅費里面，是不包含消費稅的嗎。

因為消費稅之前學(xué)過的，只有在委托加工后直接出售才計入成本，其他情況是不是都不要計入成本呢

陳詩晗老師 解答

2019-07-16 10:42

同學(xué)。你正常銷售貨物消費稅，是計入稅金及附加，不是成本。
你說的計成本，是計入換入方的入賬成本，換出方還是計稅金 及附加去銷售的。

GaMeng 追問

2019-07-16 10:47

那這道題，甲的固定資產(chǎn)，換入乙公司的存貨，存貨發(fā)生了消費稅（180萬*8%=14.4萬），對于甲公司來說，換入資產(chǎn)的相關(guān)稅費 14.4萬  應(yīng)該要加進去一起計入換入資產(chǎn)的成本中呀。  

老師，您的意思是，這14.4萬的消費稅，都是計入稅金及附加嗎?    那意思就是，在整個非貨幣性資產(chǎn)交換中，所涉及的消費稅，都是計入當(dāng)期損益，不計入成本的吧？

陳詩晗老師 解答

2019-07-16 11:11

是的，計入稅金及附加處理。