粒粒冰棒 追問

2019-07-15 09:34

老師那入賬是怎么做呢？就是做憑證時候怎么做呢，這80萬的成和75萬的成怎么做賬

阿文老師 解答

2019-07-15 10:34

1．企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的情況

在發(fā)生成本費用時，按照應付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營業(yè)務成本”“存貨”“工程施工”等科目，貸記“應付賬款”“應付票據(jù)”“銀行存款”等科目。

待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時，應按照允許抵扣的稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）”或“應交稅費——簡易計稅”科目，注意小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費應交增值稅”科目，貸記“主營業(yè)務成本”“存貨”“工程施工”等科目。

另外，試點納稅人提供旅游服務，可以選擇已取得全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。

粒粒冰棒 追問

2019-07-15 10:40

老師，我們是按銀行單上進賬算無票收入減成本的，那入賬只按差額入賬作為銷售額嗎？這樣銀行進項又怎么記賬呢？

阿文老師 解答

2019-07-15 11:22

借：應收賬款(銀行存款)

貸：其他應付款——xx 
     主營業(yè)務收入（差額部分）

     應交稅費—應交增值稅

支付代收款項時：

借：其他應付款——xx 
貸：銀行存款

繳納稅金：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交增值稅

粒粒冰棒 追問

2019-07-15 11:42

老師，那結轉成本呢？所得稅報表收入和成本，利潤要怎么填寫呢？