分包工程項目外地預繳增值稅時交了個人所得稅，這個個人所得稅如何進行賬務處理？我們不申報施工人員的工資，由勞務公司申報的。18年的應交稅費–個人所得稅一直掛著，現在也有，該怎么做分錄呢？

蔣飛老師

職稱：注冊稅務師,高級會計師考試（83分）,中級會計師

2019-07-15 09:08

你好！
可以做分錄
借：工程施工-稅費
貸：應交稅費–個人所得稅

2320885989 追問

2019-07-15 09:12

什么時候掛在所得稅–個人所得稅的嗎我看有人是做在這個科目的？去年沒做這筆分錄，也用這個科目補做是嗎？

蔣飛老師解答

2019-07-15 09:19

如果工程已完工，可以直接記入主營業(yè)務成本科目

蔣飛老師解答

2019-07-15 09:21

不記入所得稅費用科目的，因為這個科目一般核算企業(yè)所得稅的。不然會造成與利潤表不相符。

2320885989 追問

2019-07-15 17:13

早早已經完工了，現在才辦預繳納稅的

蔣飛老師解答

2019-07-15 17:16

可以直接記入利潤分配-未分配利潤

分包工程項目外地預繳增值稅時交了個人所得稅，這個個人所得稅如何進行賬務處理？我們不申報施工人員的工資，由勞務公司申報的。18年的應交稅費–個人所得稅一直掛著，現在也有，該怎么做分錄呢？

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。