灰太狼 ?并親了你一下? 追問

2019-07-14 12:39

老師我問的是買回來的分錄，你這個是捐贈的？

小云老師 解答

2019-07-14 12:57

買回來借:庫存商品116  貸:銀行存款

灰太狼 ?并親了你一下? 追問

2019-07-14 13:01

捐贈時候?yàn)槭裁床挥涗N項(xiàng)稅，不是說視同銷售嗎

小云老師 解答

2019-07-14 13:40

是視同銷售，
借:營業(yè)外支出116 貸:商品100 稅16

灰太狼 ?并親了你一下? 追問

2019-07-14 13:49

不是公益捐贈可以抵稅嗎，這樣不僅白白捐116還的視同銷售多交16的銷項(xiàng)稅啊，

小云老師 解答

2019-07-14 14:07

你前面沒說你是公益捐贈啊

小云老師 解答

2019-07-14 14:08

公益捐贈是說的抵稅，是說允許所得稅前扣除，增值稅上是占不到便宜的

灰太狼 ?并親了你一下? 追問

2019-07-14 14:09

是公益的捐贈那購買貨物的進(jìn)項(xiàng)目和銷項(xiàng)是否可以抵扣

小云老師 解答

2019-07-14 14:31

公益性捐贈進(jìn)項(xiàng)專票可以抵扣，銷項(xiàng)要按公允價值計(jì)算，分錄科目和非公益一樣，不超過利潤總額12%部分可稅前扣除

灰太狼 ?并親了你一下? 追問

2019-07-14 14:58

如果一個企業(yè)應(yīng)納稅所得額10萬
應(yīng)納稅額就是10*0.25=2.5萬元

然后我給他一張公益捐贈1萬的票，(一萬沒超過年度利潤總額的百分12)這個企業(yè)的應(yīng)納稅額(10-1)*0.25=2.25對吧，

小云老師 解答

2019-07-14 15:11

不對，這個營業(yè)外支出當(dāng)時你在算利潤總額就已經(jīng)減了的，允許你抵扣只是不用加回來而已

灰太狼 ?并親了你一下? 追問

2019-07-14 15:19

那這樣理解，我把這個一萬票(開票名稱什么都符合這個企業(yè))給這個企業(yè)讓他做一個捐贈支出分錄，實(shí)際是我花錢捐贈的，一萬的票是不是幫他少交了2500塊錢的，應(yīng)該給我2500

小云老師 解答

2019-07-14 15:31

不是給你，是算你給他捐了12500

灰太狼 ?并親了你一下? 追問

2019-07-14 15:34

我先捐了1萬，因?yàn)檫@個票然后又給這個企業(yè)省了2500是吧

小云老師 解答

2019-07-14 15:45

對的，就是這樣。

小云老師 解答

2019-07-14 15:45

不對不對，被你繞暈了

小云老師 解答

2019-07-14 15:46

我把這個2500想成增值稅了，你交的增值稅是對方可抵的增值稅，但2500是所得稅，他作為收入方會多交2500的所得稅

灰太狼 ?并親了你一下? 追問

2019-07-14 15:47

這快不懂，問題比較多，麻煩老師了，非常感謝老師的耐心解答

灰太狼 ?并親了你一下? 追問

2019-07-14 16:02

公益捐贈視同銷售，借營業(yè)外支出1萬，貸庫存商品8547
貸應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅1453假如(稅率按17算)
多交了銷項(xiàng)稅1453，然后幫他抵扣了2500的企業(yè)所得稅是吧，2500-1453=1047對吧？

小云老師 解答

2019-07-14 16:23

不是，比如按你的條件，其實(shí)你給他的商品只值8547，但對方可抵1453的增值稅，對方會確認(rèn)1萬的營業(yè)外收入，但他會多交2500的所得稅，所以他其實(shí)只得了你7500