飛雪 追問

2019-07-11 12:10

是所有的借款利息都不能稅前扣除，還是就股東應(yīng)投資的份額部分的利息不能稅前扣除

郭老師 解答

2019-07-11 12:28

一分錢沒投資，所有的借款利息不能稅前扣除

飛雪 追問

2019-07-11 12:49

怎么判別一分錢沒有投資，多少股東轉(zhuǎn)的錢進公司。如果投資了一部分呢，那借款利息怎么算呢？

郭老師 解答

2019-07-11 13:10

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定，凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負擔(dān)，不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。
    具體計算不得扣除的利息，應(yīng)以企業(yè)一個年度內(nèi)每一賬面實收資本與借款余額保持不變的期間作為一個計算期，每一計算期內(nèi)不得扣除的借款利息按該期間借款利息發(fā)生額乘以該期間企業(yè)未繳足的注冊資本占借款總額的比例計算，公式為：
    企業(yè)每一計算期不得扣除的借款利息＝該期間借款利息額×該期間未繳足注冊資本額÷該期間借款額
    企業(yè)一個年度內(nèi)不得扣除的借款利息總額為該年度內(nèi)每一計算期不得扣除的借款利息額之和。

飛雪 追問

2019-07-11 13:36

什么意思，看不懂，你直接簡單化說

郭老師 解答

2019-07-11 13:52

企業(yè)每一計算期不得扣除的借款利息＝該期間借款利息額×該期間未繳足注冊資本額÷該期間借款額
按這個自己計算稅前扣除

飛雪 追問

2019-07-11 14:28

意思，就要把未交滿實收資本部分利息扣除。在問下，這個未交滿部分是總的未交部分，還是一個股東那一部分。實收資本500萬，2個股東A100萬，B400萬。實收資本只有B投了200萬，其余都是B借款給公司的500萬，比如利息50萬的話，應(yīng)該是50*200/500，還是應(yīng)該算50*300/500

郭老師 解答

2019-07-11 14:40

50*300/500
這個時候不分股東了

飛雪 追問

2019-07-11 15:16

好的，謝謝了

郭老師 解答

2019-07-11 15:21

不用客氣的，

飛雪 追問

2019-07-11 15:38

找其他單位或者個人借款利息，是可以全額扣除的不？

郭老師 解答

2019-07-11 15:47

不能的，都一樣的，你稅前扣除的有發(fā)票才可以