璀璨星夜 追問

2019-07-11 12:04

啟用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，沒有以前年度這個(gè)科目，可不可以在7月紅沖呢？

阿文老師 解答

2019-07-11 12:07

上年度的賬已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)，以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整期初未分配利潤(rùn)

璀璨星夜 追問

2019-07-11 12:09

具體分錄是啥

阿文老師 解答

2019-07-11 15:05

(一)企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。

  (二)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。

  (三)經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目;如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄。

  三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。

璀璨星夜 追問

2019-07-11 15:07

老師，在幾月調(diào)整，需要更正申報(bào)嗎？

阿文老師 解答

2019-07-11 15:13

不需要調(diào)整，在當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)賬務(wù)處理，結(jié)轉(zhuǎn)到資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)

璀璨星夜 追問

2019-07-11 15:18

之前是
借  管理費(fèi)用
貸  庫(kù)存商品
因?yàn)橐恢碧潛p，接下來怎么結(jié)轉(zhuǎn)，有點(diǎn)蒙，請(qǐng)教老師

璀璨星夜 追問

2019-07-11 15:19

貸  庫(kù)存現(xiàn)金

阿文老師 解答

2019-07-11 15:40

以前年度損益調(diào)整是對(duì)之前的重大差錯(cuò)進(jìn)項(xiàng)調(diào)整，你這個(gè)業(yè)務(wù)也不屬于，直接沖銷，重新記賬

璀璨星夜 追問

2019-07-11 15:42

好的，謝謝老師

璀璨星夜 追問

2019-07-11 15:42

還想問一下老師，出庫(kù)單是什么金額填寫？

阿文老師 解答

2019-07-11 15:46

出庫(kù)單上的數(shù)量是實(shí)際出庫(kù)數(shù)量，應(yīng)該和銷售數(shù)量一致，金額是按發(fā)出存貨一定方法計(jì)算的出庫(kù)商品的庫(kù)存成本

璀璨星夜 追問

2019-07-11 15:47

比如我進(jìn)不含稅價(jià)80，賣出不含稅100，按照哪個(gè)金額

阿文老師 解答

2019-07-11 15:49

金額是按發(fā)出存貨一定方法計(jì)算的出庫(kù)商品的庫(kù)存成本

璀璨星夜 追問

2019-07-11 15:55

也就是說，出庫(kù)單上的金額是存貨入庫(kù)價(jià)格？

阿文老師 解答

2019-07-11 16:07

是根據(jù)出庫(kù)是采用的計(jì)價(jià)方法，如先進(jìn)先出法   個(gè)別計(jì)價(jià)法等計(jì)算的出庫(kù)價(jià)格

璀璨星夜 追問

2019-07-11 16:10

明白了，如果之前沒有按照計(jì)價(jià)方法填寫出庫(kù)單，現(xiàn)在怎么處理合適？

阿文老師 解答

2019-07-11 16:20

可以按照一定的方法計(jì)算產(chǎn)品出庫(kù)價(jià)格