某縣城一加工企業(yè)2018年10月份因進(jìn)口半成品繳納增值稅120萬元（未取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書），銷售產(chǎn)品繳納增值稅280萬元，本月又出租門面房收到租金40萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加為（ ）萬元。

答： 未取得繳款書，不能抵減銷項(xiàng)稅。租金增值稅=40*9%=3.6萬元（假設(shè)為不含稅收入，含稅另外算）繳費(fèi)合計(jì)=（280+3.6）*（5%+3%+2%）=28.36萬元

老師好，稅法書上說:“對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加?！边@個(gè)教育費(fèi)附加包括地方教育附加嗎？謝謝!

答： 你好，包括地方教育附加

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。（1）進(jìn)口一批高檔香水精，支付成交價(jià)格85萬元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬元，日化工廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并開具了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；（2）從國(guó)內(nèi)，購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬元，增值稅15.6萬元（3）自己生產(chǎn)銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售額500萬元，其中，并沒有領(lǐng)用進(jìn)口的高檔香水精。 其他資料：本月取得的增值稅抵扣憑證在本月申報(bào)抵扣，增值稅稅率為13%，關(guān)稅稅率為50%，銷售稅稅率為15%，城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加稅率為3%，地方教育附加稅率為2%，回答以下問題 （1）進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納關(guān)稅稅額 （2）進(jìn)口高檔香水應(yīng)精繳納消費(fèi)稅稅額 （3）進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納的增值稅稅額 （4）本月該企業(yè)應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額 （5）本月該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市稅教育費(fèi)附加和地方教育附加稅額合計(jì)

答： 1）進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納關(guān)稅稅額 （85+5）*50%=45