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文老師

職稱： 中級職稱

2019-07-11 08:45

您好，勞務派遣是屬于勞務，選擇貨物及勞務的

青箋染墨顏 追問

2019-07-11 08:50

那原來按的是服務，礙事嗎？

文老師 解答

2019-07-11 12:15

是不太合適的，更正對話，最好更正

青箋染墨顏 追問

2019-07-11 17:24

老師您好，請問我們1月份有筆收入是這樣的，這是去年發(fā)生的業(yè)務，但去年沒收到款就沒有確認收入。今年1月收到的款確認了收入還結轉了本年利潤和利潤分配。但匯算清繳時發(fā)現賬做錯了，就調增了?？墒俏业臅嬞~和報表不會做了。我是這么調的
借：利潤分配——未分配利潤
貸：本年利潤
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務收入
借：主營業(yè)務收入
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
可這樣做為什么我的利潤表里不是顯示沖減的收入，而是顯示兩筆收入呢？

文老師 解答

2019-07-11 17:26

您好，您沖減的時候應該用主營業(yè)務收入的貸方負數做，不應該用借方正數

青箋染墨顏 追問

2019-07-11 17:28

沒太明白，老師能把具體分錄做一下嗎？

文老師 解答

2019-07-11 17:31

您的意思是要把這收入體現為是去年的，不是今年的是吧，那就是借應收賬款貸以前年度損益調整應交稅費，借以前年度損益調整貸利潤分配-未分配利潤

青箋染墨顏 追問

2019-07-11 17:35

但是這筆收入已經1月已經收到了，還能用應收賬款嗎？能不能不動銀行存款或應收賬款，直接通過主營業(yè)務收入和損益調整科目沖呢？

文老師 解答

2019-07-11 19:27

可以直接借銀行存款，收入和以前年度損益調整不可以同時使用的，本年度的就應該是主營業(yè)務收入，以前年度的就是以前年度損益調整

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相關問題討論
填寫在服務、不動產欄次。
2018-10-13 20:30:32
您好，勞務派遣是屬于勞務，選擇貨物及勞務的
2019-07-11 08:45:01
您好，勞務派遣可以選擇差額征稅申報，根據您是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，分別如下處理： 1.一般納稅人按照簡易計稅方法的差額征稅會計處理 企業(yè)接受應稅服務時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記應交稅費--未交增值稅科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記主營業(yè)務成本等科目,按實際支付或應付的金額,貸記銀行存款、應付賬款等科目. 特別提醒:因一般納稅人按照簡易計稅方法差額納稅,簡易計稅方法的應納稅額對應的科目是應交稅費--未交增值稅,其抵減的銷項稅額不能抵減一般計稅方法的銷項稅額,所以沒有按照財會〔2012〕13號規(guī)定的,在應交稅費--應交增值稅增設營改增抵減的銷項稅額科目下核算,在應交稅費--未交增值稅科目下核算按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅. 2.小規(guī)模納稅人差額征稅會計處理 財政部關于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關企業(yè)會計處理規(guī)定》的通知(財會〔2012〕13號)規(guī)定:企業(yè)接受應稅服務時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅,借記應交稅費--應交增值稅科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記主營業(yè)務成本等科目,按實際支付或應付的金額,貸記銀行存款、應付賬款等科目. 勞務派遣差額征稅申報應該怎么做會計處理? 對于期末一次性進行賬務處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅,借記應交稅費--應交增值稅科目,貸記主營業(yè)務成本等科目. 如下舉例說明: 如果一般納稅人提供勞務派遣服務選擇差額征稅,含稅銷售額100萬元,支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用80萬元時 (1)確認收入時會計處理 借:銀行存款 1,000,000.00 貸:主營業(yè)務收入 952,380.95 應交稅費--未交增值稅47,619.05 (2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理 借:應交稅費--未交增值稅38,095.24 主營業(yè)務成本 761,904.76 貸:銀行存款 800,000.00
2019-10-18 11:22:42
勞務派遣小規(guī)模增值稅的申報，首先應該按照《增值稅普通發(fā)票管理辦法》中的要求進行發(fā)票開具，然后按照《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》中的要求進行納稅申報。
2023-03-07 19:27:15
你是采用的一般計稅還是差額征稅，是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人。
2017-10-17 19:00:33
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