Aaron 追問

2019-07-10 10:30

我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，主營鋼結(jié)構(gòu)制作加工，然后將自產(chǎn)自銷的鋼結(jié)構(gòu)制品運(yùn)往工地安裝。分兩塊進(jìn)行開票和成本核算。安裝這塊對(duì)應(yīng)的主要是現(xiàn)場安裝人員的人工費(fèi)。那我確認(rèn)收入時(shí)借:預(yù)收賬款貸主營業(yè)務(wù)收入/應(yīng)交稅費(fèi)  結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)借主營業(yè)務(wù)收入貸主營業(yè)務(wù)成本?

三寶老師 解答

2019-07-10 10:33

自己做得鋼結(jié)構(gòu)完工時(shí)：借：產(chǎn)成品   貸：原材料   貸：應(yīng)付職工薪酬
結(jié)轉(zhuǎn)成本是：借：主營業(yè)務(wù)成本  貸：產(chǎn)成品  貸：銀行存款（人工費(fèi)）

Aaron 追問

2019-07-10 10:35

現(xiàn)場安裝人工費(fèi)，不是我們公司的員工，是外包的，后期對(duì)方給我們開具勞務(wù)發(fā)票，也是用應(yīng)付職工薪酬核算么?

三寶老師 解答

2019-07-10 10:37

現(xiàn)場安裝人員勞務(wù)費(fèi)不進(jìn)應(yīng)付職工薪酬，你看我分錄，直接用的銀行存款科目

Aaron 追問

2019-07-10 10:38

那我收到勞務(wù)發(fā)票時(shí)應(yīng)該怎么做賬?

三寶老師 解答

2019-07-10 10:55

一般結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，如果發(fā)票沒來，借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：產(chǎn)成品 貸：應(yīng)付賬款（預(yù)估），收到發(fā)票付款時(shí)，借：應(yīng)付賬款（預(yù)估）貸：銀行存款
如果結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，發(fā)票已經(jīng)來了，借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：產(chǎn)成品 貸：銀行存款（人工費(fèi)）