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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
  3. 問答詳情
送心意

靖曦老師

職稱： 高級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-07-09 11:07

一、外購(gòu)商品作為樣品贈(zèng)送客戶的賬務(wù)處理
1、從會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的角度看,無論是否實(shí)際入庫(kù)以及后續(xù)如何處理;在收到樣品時(shí)都應(yīng)當(dāng)辦理入庫(kù)手續(xù)。購(gòu)入的商品作為樣品,無論是用于長(zhǎng)期展示,還是短期促銷,都要視其最終處理途徑確定如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。比如無償贈(zèng)送，這種情況屬于視同銷售,會(huì)計(jì)上按其成本及應(yīng)計(jì)稅額:
借:銷售費(fèi)用
貸:發(fā)出商品--樣品
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
二、贈(zèng)送客戶商品的賬務(wù)處理
方案一：與開具銷售發(fā)票正常銷售的產(chǎn)品一同確認(rèn)銷售收入，確認(rèn)銷項(xiàng)稅，正常結(jié)轉(zhuǎn)成本，只是在單價(jià)上有所體現(xiàn)，單價(jià)會(huì)低于其他客戶;
方案二：不開具銷售發(fā)票確認(rèn)為樣品費(fèi)，按銷售單價(jià)確認(rèn)銷項(xiàng)稅;會(huì)計(jì)處理：
借：費(fèi)用 
貸：庫(kù)存商品 應(yīng)繳稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額;
方案三：不開具銷售發(fā)票確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出，按銷售單價(jià)確認(rèn)銷項(xiàng)稅;會(huì)計(jì)處理：
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)繳稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額 
同時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 
貸：庫(kù)存商品

AA會(huì)計(jì)學(xué)堂-希老師 追問

2019-07-09 11:11

哪種方案好一些，對(duì)企業(yè)有利

AA會(huì)計(jì)學(xué)堂-希老師 追問

2019-07-09 11:12

什么情況下做營(yíng)業(yè)外支出，什么情況做銷售費(fèi)用？

靖曦老師 解答

2019-07-09 11:21

自己根據(jù)公司實(shí)際情況確認(rèn)方案，會(huì)計(jì)制度這邊都可以接受

AA會(huì)計(jì)學(xué)堂-希老師 追問

2019-07-09 11:24

現(xiàn)在都很多不需要開票了，做無票收入

AA會(huì)計(jì)學(xué)堂-希老師 追問

2019-07-09 11:36

銷售費(fèi)用的話，直接貸庫(kù)存商品嗎，不需要按售價(jià)貸主營(yíng)收入？

靖曦老師 解答

2019-07-09 11:37

您當(dāng)?shù)囟悇?wù)局允許就可以

AA會(huì)計(jì)學(xué)堂-希老師 追問

2019-07-09 11:45

市場(chǎng)退回的臨期食品，怎么賬務(wù)處理

AA會(huì)計(jì)學(xué)堂-希老師 追問

2019-07-09 11:51

老師能回答一下嗎？有急用

靖曦老師 解答

2019-07-09 11:53

1.如果是銷售退回,做:

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：銀行存款/現(xiàn)金等

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(一般納稅企業(yè))(紅字)

同時(shí),沖回成本,

借：庫(kù)存商品

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

2.如果是進(jìn)貨退出,做:

借：銀行存款/現(xiàn)金等

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(一般納稅企業(yè))(紅字)

貸：庫(kù)存商品

AA會(huì)計(jì)學(xué)堂-希老師 追問

2019-07-09 11:56

可是我這樣無票收入，也不需要紅沖發(fā)票，等于抵消了我的銷售收入吧？

AA會(huì)計(jì)學(xué)堂-希老師 追問

2019-07-09 12:00

實(shí)際賬面可以不體現(xiàn)對(duì)嗎？

AA會(huì)計(jì)學(xué)堂-希老師 追問

2019-07-09 12:43

老師能回答問題嗎？

靖曦老師 解答

2019-07-09 13:27

您好，您這邊說的無票收入是什么意思

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一、外購(gòu)商品作為樣品贈(zèng)送客戶的賬務(wù)處理 1、從會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的角度看,無論是否實(shí)際入庫(kù)以及后續(xù)如何處理;在收到樣品時(shí)都應(yīng)當(dāng)辦理入庫(kù)手續(xù)。購(gòu)入的商品作為樣品,無論是用于長(zhǎng)期展示,還是短期促銷,都要視其最終處理途徑確定如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。比如無償贈(zèng)送，這種情況屬于視同銷售,會(huì)計(jì)上按其成本及應(yīng)計(jì)稅額: 借:銷售費(fèi)用 貸:發(fā)出商品--樣品 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 二、贈(zèng)送客戶商品的賬務(wù)處理 方案一：與開具銷售發(fā)票正常銷售的產(chǎn)品一同確認(rèn)銷售收入，確認(rèn)銷項(xiàng)稅，正常結(jié)轉(zhuǎn)成本，只是在單價(jià)上有所體現(xiàn)，單價(jià)會(huì)低于其他客戶; 方案二：不開具銷售發(fā)票確認(rèn)為樣品費(fèi)，按銷售單價(jià)確認(rèn)銷項(xiàng)稅;會(huì)計(jì)處理： 借：費(fèi)用 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)繳稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額; 方案三：不開具銷售發(fā)票確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出，按銷售單價(jià)確認(rèn)銷項(xiàng)稅;會(huì)計(jì)處理： 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)繳稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額 同時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品
2019-07-09 11:07:53
您好！外購(gòu)商品用于贈(zèng)送，要視同銷售，會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入，但是要按照收入價(jià)來計(jì)算繳納增值稅
2021-11-17 21:53:18
借；營(yíng)業(yè)外支出 貸；銀行存款等科目
2016-11-22 15:06:54
這個(gè)要視同銷售繳納增值稅的 借;銷售費(fèi)用 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅
2020-02-15 08:57:32
外購(gòu)的贈(zèng)送給客戶需要視同銷售處理。
2021-11-17 21:51:20
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