請(qǐng)問：全資子公司注銷時(shí)，賬上有與母公司的往來跟實(shí)收資本；還留有購(gòu)進(jìn)資產(chǎn)的留抵進(jìn)項(xiàng)，其中留抵進(jìn)項(xiàng)報(bào)表做“其他流動(dòng)資產(chǎn)”，注銷時(shí)子公司賬上應(yīng)該怎么銷賬？另外，母公司賬務(wù)上需要對(duì)應(yīng)做什么分錄處理嗎？合并抵消分錄需要調(diào)整到年初未分配利潤(rùn)嗎？謝謝！

答： 公司注銷不一納入并表范圍，子公司不用銷賬。母公司計(jì)得應(yīng)收賬示壞賬和投資損失。進(jìn)項(xiàng)稅也不能抵扣，

我是從2022年開始補(bǔ)賬的，2022之前的都沒有電子檔的賬，之前離職的沒有交接就走了，我可以在2022年做調(diào)整嗎？我看了賬和數(shù)據(jù)都沒有問題，就是去年12月的結(jié)轉(zhuǎn)分錄借:利潤(rùn)分配 1697.09 貸:本年利潤(rùn) 1697.09 然后我今年錄入期初余額其他流動(dòng)資產(chǎn)就少1697.09，今年錄入的其他期初數(shù)都是對(duì)的和去年末可以對(duì)上就是其他流動(dòng)資產(chǎn)少了1697.09未分配利潤(rùn)少了1697.09，這個(gè)我要怎么調(diào)整呢？

答： 首先哦，你這個(gè)是屬于以前年度的差錯(cuò)調(diào)整，你就在2022年的時(shí)候做那個(gè)調(diào)整的賬務(wù)處理就行了。就是，你首先要確定你之前錯(cuò)誤的那個(gè)科目是哪些，還有金額是哪些。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

資產(chǎn)負(fù)債表的流動(dòng)資金、存貨、流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)、實(shí)收資本、未分配利潤(rùn)、上年未分配利潤(rùn)等 怎填？這些數(shù)從何來？

答： 財(cái)務(wù)報(bào)表的資產(chǎn)負(fù)債表上對(duì)應(yīng)科目的余額數(shù)。