13年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下如何結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

答： 2013新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下增值稅的財(cái)務(wù)處理？ 本月進(jìn)項(xiàng)增值稅1700，銷項(xiàng)3400，月底要做什么結(jié)賬分錄嗎？請(qǐng)幫忙？我做的會(huì)計(jì)分錄：借：庫存商品：10000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅：1700 貸：銀行存款：11700 銷時(shí) 借：應(yīng)收賬款：23400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：20000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅：3400展開 我來答 sassyd 知道合伙人教育行家 2016-01-05 2013新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下增值稅的財(cái)務(wù)處理 一、增值稅會(huì)計(jì)科目的變化 增值稅會(huì)計(jì)科目的變化體現(xiàn)在兩個(gè)方面： （一）總賬科目的變化 增值稅原來在“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目下進(jìn)行核算；新的會(huì)計(jì)科目將“應(yīng)交稅金”改為“應(yīng)交稅費(fèi)”，核算口徑有所增大，不僅包括原來“應(yīng)交稅金”的相關(guān)內(nèi)容，而且包括原來記入“其他應(yīng)交款”中的教育費(fèi)附加等內(nèi)容，增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下進(jìn)行核算。 （二）增值稅下各明細(xì)欄目設(shè)置的變化 過去在“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下設(shè)置了“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等欄目；目前，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等明細(xì)欄目對(duì)增值稅進(jìn)行核算，明細(xì)科目相比原來有所減少。 二、視同銷售會(huì)計(jì)處理的變化 增值稅實(shí)施暫行條例規(guī)定，單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列行為，視同銷售貨物： 1.將貨物交付他人代銷； 2.銷售代銷貨物； 3.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外； 4.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目； 5.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)； 6.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者； 7.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者； 8.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人等視同銷售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅。 原來對(duì)于視同銷售的處理是：按照產(chǎn)品、商品或材料的成本結(jié)轉(zhuǎn)成本，按照計(jì)稅價(jià)格(或市場(chǎng)售價(jià))核算增值稅，不核算收入；新的處理規(guī)定是與銷售做同樣的處理，即確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。下面舉例說明關(guān)于視同銷售行為新舊會(huì)計(jì)核算的差異。 例1：甲公司將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于個(gè)人消費(fèi)，該批產(chǎn)品的成本價(jià)為200萬元，市場(chǎng)售價(jià)為300萬元。假設(shè)甲公司為一般納稅人，增值稅稅率為17%。 舊的會(huì)計(jì)處理為： 借：應(yīng)付工資 2510000 貸：庫存商品 2000000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 510000 新準(zhǔn)則體系下的會(huì)計(jì)處理為： 借：應(yīng)付職工薪酬 3510000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3000000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 510000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2000000 貸：庫存商品 2000000 在視同銷售行為中，改變前后增值稅的計(jì)算與核算并未有實(shí)質(zhì)性的變化，而是收入確認(rèn) 與否的變化。新的準(zhǔn)則體系下要對(duì)視同銷售行為確認(rèn)收入、成本，核算利潤(rùn)，會(huì)影響所得稅的計(jì)算與繳納。 三、增值稅月末與繳納時(shí)會(huì)計(jì)核算的變化 過去將增值稅分為兩部分，一部分為應(yīng)交增值稅；另一部分為未交增值稅。月末要將未交或多交的增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中。在繳納時(shí)，區(qū)分是繳納本月的增值稅還是其他期的增值稅。本月繳納本月的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”等科目；本月尚未繳納或多交的增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中：若為應(yīng)繳納而尚未繳納的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目；若為多交的增值稅，則借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目；本月繳納上期的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。 而在新的準(zhǔn)則體系下，不再包括未交增值稅部分，在繳納時(shí)也不再區(qū)分是本期還是上期的增值稅，一律在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目中核算。 例2：甲公司2007年5月份繳納增值稅共500000元，其中應(yīng)繳增值稅額為600000元；2007年6月繳納增值稅800000元，其中本月應(yīng)交增值稅額為600000元，上月應(yīng)交增值稅額為100000元，多交了增值稅100000元。 舊的會(huì)計(jì)處理為： 2007年5月份： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 500000 貸：銀行存款 500000 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 100000 貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 100000 2007年6月份： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 700000 應(yīng)交稅金——未交增值稅 100000 貸：銀行存款 800000 借：應(yīng)交稅金——未交增值稅 100000 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 100000 而新的會(huì)計(jì)處理如下： 2007年5月份： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 500000 貸：銀行存款 500000 2007年6月份： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 800000 貸：銀行存款 800000

老師，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下不結(jié)轉(zhuǎn)增值稅？

答： 你好是的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不用結(jié)轉(zhuǎn)增值稅沒問題

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄

答： 你好，增值稅月末只有計(jì)提和繳納的分錄，借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 借 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸 銀行存款