甜甜的香氛 追問(wèn)

2019-07-06 10:55

股東就我和我爸，基本上個(gè)人獨(dú)資，由于是拿去還貸款，后續(xù)沒(méi)有錢(qián)還進(jìn)去，資金也比較大，所以不敢做借款處理

甜甜的香氛 追問(wèn)

2019-07-06 10:56

經(jīng)營(yíng)一年，賬面利潤(rùn)還虧了10多萬(wàn)

玲老師 解答

2019-07-06 11:15

 《公司法》關(guān)于股東撤資的規(guī)定：
  第三十六條 公司成立后，股東不得抽逃出資。
  第四十四條 股東會(huì)的議事方式和表決程序，除本法有規(guī)定的外，由公司章程規(guī)定。
  股東會(huì)會(huì)議作出修改公司章程、增加或者減少注冊(cè)資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過(guò)。

甜甜的香氛 追問(wèn)

2019-07-06 11:27

假如我按這個(gè)流程走，你幫我看下行不行，用不用繳納個(gè)稅
1，修改章程，去工商去變更注冊(cè)資金，把注冊(cè)資金變更為100萬(wàn)元整
2，登報(bào)減資，45天走完流程
3，拿著工商減資報(bào)告資料，去稅務(wù)變更，把稅務(wù)登記500萬(wàn)注冊(cè)資金，也變更為100萬(wàn)元
4，財(cái)務(wù)直接在公司賬上按比例轉(zhuǎn)錢(qián)出來(lái)，備注撤資，撤資資金應(yīng)分?jǐn)偺潛p，財(cái)務(wù)做好賬，備注撤資。
5，假如注冊(cè)資金500萬(wàn)變更100萬(wàn)，入資入資款200萬(wàn)，可以轉(zhuǎn)出100萬(wàn)出來(lái)。
您好，財(cái)務(wù)，你幫我看下具體流程是這樣的嗎？
這樣能不能操作，用不用繳納個(gè)稅和企業(yè)稅

玲老師 解答

2019-07-06 12:32

減資彌補(bǔ)虧損是不是要交所得稅

被投資企業(yè)減資彌補(bǔ)虧損,投資企業(yè)應(yīng)按從被投資企業(yè)減少投資,再以減資額投入被投資企業(yè)用于彌補(bǔ)虧損兩項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理;被投資企業(yè)應(yīng)作為取得其他收入進(jìn)行所得稅處理,即并入收入總額計(jì)算應(yīng)納稅所得額.

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條八款規(guī)定:企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入,為收入總額,其中第八款為接受捐贈(zèng)收入.因此應(yīng)調(diào)增當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額.

減資如何納稅

對(duì)外投資后,企業(yè)會(huì)根據(jù)被投資企業(yè)的資金狀況、經(jīng)營(yíng)前景以及經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略等原因,進(jìn)行撤資或者減資處理.撤資是收回全部投資,減資是收回部分投資.《公司法》第一百七十八條規(guī)定,公司需要減少注冊(cè)資本時(shí),必須編制資產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)產(chǎn)清單.公司應(yīng)當(dāng)自作出減少注冊(cè)資本決議之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人,并于三十日內(nèi)在報(bào)紙上公告.債權(quán)人自接到通知書(shū)之日起三十日內(nèi),未接到通知書(shū)的自公告之日起四十五日內(nèi),有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保.公司減資后的注冊(cè)資本不得低于法定的最低限額.

減資彌補(bǔ)虧損是不是要交所得稅？

撤資減資主要會(huì)涉及到企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅兩個(gè)稅種.

1、企業(yè)所得稅的計(jì)算

國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局2011年第34號(hào)公告)規(guī)定:投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資,其取得的資產(chǎn)中,相當(dāng)于初始出資的部分,應(yīng)確認(rèn)為投資收回;相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分,應(yīng)確認(rèn)為股息所得;其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損,由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ);投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本,也不得將其確認(rèn)為投資損失.

投資企業(yè)由于撤資或者減資等原因從被投資企業(yè)分回的資產(chǎn),稅務(wù)處理的原則和企業(yè)清算所得稅的處理原則基本一致,即分回的資產(chǎn)扣除初始投資成本后,屬于應(yīng)歸屬的留存收益的部分確認(rèn)為股息所得,剩余部分確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得.之所以采用這種原則,主要原因是撤資或者減資屬于全部或部分投資關(guān)系終止,該部分投資權(quán)益已經(jīng)終結(jié),即權(quán)益的連續(xù)性不再存在.此外,如果投資企業(yè)從被投資企業(yè)分回的包括實(shí)物資產(chǎn),應(yīng)該按照實(shí)物資產(chǎn)的公允價(jià)值確認(rèn)收入或者所得.

2、個(gè)人所得稅的計(jì)算

國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于個(gè)人終止投資經(jīng)營(yíng)收回款項(xiàng)征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第41號(hào))規(guī)定:個(gè)人因各種原因終止投資、聯(lián)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)合作等行為,從被投資企業(yè)或合作項(xiàng)目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回的款項(xiàng)等,均屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入,應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式如下:應(yīng)納稅所得額=個(gè)人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回款項(xiàng)合計(jì)數(shù)-原實(shí)際出資額(投入額)及相關(guān)稅費(fèi).個(gè)人由于撤資、減資等原因從被投資企業(yè)分回的資產(chǎn),超過(guò)投資成本的部分應(yīng)該全部確認(rèn)為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得.
http://jiajuren.cn/news-zhuanti/detail_79721.html