2018年開業(yè)前期，費(fèi)用放長期待攤費(fèi)用，開業(yè)后一次性轉(zhuǎn)管理費(fèi)用-開辦費(fèi)。現(xiàn)在匯算清繳需要把長期待攤費(fèi)用中招待費(fèi)加入到納稅調(diào)整中業(yè)務(wù)招待費(fèi)里面去嗎？

答： 這個(gè)表格里面長期待攤費(fèi)用中開辦費(fèi)，是填賬面上長期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi)嗎？

現(xiàn)在還是籌建期，把費(fèi)用都計(jì)入長期待攤費(fèi)用了，16年匯算清繳要調(diào)增業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎？

答： 調(diào)整吧

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

請(qǐng)問18年全年籌建期如果發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元，全部計(jì)入長期待攤費(fèi)用，那19年需要匯算清繳嗎？需要進(jìn)行納稅調(diào)增5萬的40%嗎？

答： 根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定來看，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除限額按照發(fā)生額的60%和銷售收入的千分之五孰低計(jì)算，企業(yè)在籌建期間無銷售(營業(yè))收入，因此籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得稅前扣