動人的小土豆 追問

2019-07-04 20:50

個(gè)獨(dú)企業(yè)的經(jīng)營所得個(gè)稅，在投資者個(gè)人賬戶中扣個(gè)稅，這部分個(gè)稅在企業(yè)也要作會計(jì)處理嗎？

小洪老師 解答

2019-07-04 20:52

你好是的，這部分個(gè)稅要做會計(jì)處理

動人的小土豆 追問

2019-07-04 20:53

該如何做？

小洪老師 解答

2019-07-04 20:56

你好，借應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅，貸銀行存款

動人的小土豆 追問

2019-07-04 21:00

那一直交經(jīng)營個(gè)稅，這“應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅“豈不是一直借方余額?

小洪老師 解答

2019-07-04 21:02

這個(gè)借方是不能有余額的

動人的小土豆 追問

2019-07-04 21:05

那又該如何不讓其有余額？最好能有完整答復(fù)。

小洪老師 解答

2019-07-04 21:12

這個(gè)個(gè)稅是對于員工的繳納費(fèi)用，而經(jīng)營所得稅是對法人個(gè)體戶的繳納，如果法人繳納的是經(jīng)營所得的個(gè)稅，就不需要工資個(gè)稅，這個(gè)工資個(gè)稅是員工來繳納的。不然就會出現(xiàn)重復(fù)征稅，所以二者繳納稅額的對象是不一樣的。所以不會存在重合和出現(xiàn)余額

動人的小土豆 追問

2019-07-04 21:16

我的問題一開始就是：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)營所得的個(gè)稅繳納的會計(jì)處理，并不涉及投資者的工資所得個(gè)稅等。

小洪老師 解答

2019-07-04 21:23

你好，這個(gè)經(jīng)營所得的處理跟那個(gè)可不一樣，這個(gè)跟企業(yè)所得稅的處理差不多。借：所得稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
月初繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸：現(xiàn)金、銀行存款
計(jì)提時(shí)，先做利潤分配分錄，然后從應(yīng)付利潤中代扣個(gè)稅

動人的小土豆 追問

2019-07-04 21:28

自2019年第一季開始，個(gè)獨(dú)企業(yè)的經(jīng)營所得個(gè)稅的扣繳自投資者個(gè)人賬戶中扣款，而不再在其開辦的個(gè)獨(dú)企業(yè)銀行賬戶中扣稅。您的第二筆分錄”借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅  貸銀行存款“這里面的銀行存款應(yīng)該是企業(yè)的銀行賬戶吧？若是這樣對嗎？

小洪老師 解答

2019-07-04 21:34

你好，我說的是這個(gè)企業(yè)的銀行賬戶，是這樣理解的，在某些情況下，個(gè)人獨(dú)資也會有員工個(gè)稅，我開始以為你說的是這個(gè)。

動人的小土豆 追問

2019-07-04 21:35

那能否繼續(xù)解答？謝謝！

小洪老師 解答

2019-07-04 21:36

你還有什么問題呢，你說

動人的小土豆 追問

2019-07-04 21:39

我的問題您還一直沒有回答。

動人的小土豆 追問

2019-07-04 21:40

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)營所得個(gè)稅，計(jì)算和繳納時(shí)的各自會計(jì)處理。請老師再完整詳細(xì)解答下。

小洪老師 解答

2019-07-04 21:44

你好，第一種做法：
計(jì)提：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
第二種做法：
計(jì)提：
借：管理費(fèi)用/個(gè)人所得稅 

貸：應(yīng)交稅費(fèi)/個(gè)人所得稅 
支付，繳納稅金：
借：應(yīng)交稅費(fèi)/個(gè)人所得稅
貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金

動人的小土豆 追問

2019-07-04 21:51

您的這個(gè)做法在2019年之前的做法，是可以的，因?yàn)橐郧暗膫€(gè)獨(dú)企業(yè)的經(jīng)營所得個(gè)稅是在企業(yè)賬戶中扣繳的。但現(xiàn)在不在企業(yè)賬戶中扣繳了，而在投資者個(gè)人賬戶中扣繳。今天的問題就是這在投資者個(gè)人賬戶中扣繳的經(jīng)營所得個(gè)稅，是否要在企業(yè)進(jìn)行會計(jì)處理的問題。

動人的小土豆 追問

2019-07-04 21:58

個(gè)人所得稅申報(bào)表（個(gè)人合伙、獨(dú)資企業(yè)-生產(chǎn)經(jīng)營所得申報(bào)表）,請通過“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”或ITS浙江自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端進(jìn)行申報(bào)。

小洪老師 解答

2019-07-04 22:00

新準(zhǔn)則我也沒有具體的處理過，

動人的小土豆 追問

2019-07-04 22:10

這哪是新準(zhǔn)則的事。還有合伙企業(yè)（特別是有個(gè)人合伙的那種）也是這種。

小洪老師 解答

2019-07-04 23:25

抱歉，這個(gè)我是真的不會。