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鄒老師

職稱： 注冊稅務師+中級會計師

2016-01-25 16:19

計提工資時并不涉及到個人所得稅： 
分錄1： 
借：制造費用/管理費用    5000 
貸：應付職工薪酬      5000 
 
發(fā)放工資時，代扣個人所得稅： 
分錄2： 
借：應付職工薪酬       5000 
貸：應交稅費—代扣代繳個人所得稅      45 
銀行存款（應發(fā)工資與代扣個人所得稅差額）       4955 
 
交納個人所得稅時：  
借：應交稅費—代扣代繳個人所得稅       45 
貸：銀行存款      45 
 
我的困惑在于分錄1和分錄2的處理，雖然計提工資并不涉及個稅（即分錄1），但是應付職工薪酬作為過渡科目，若將會計分錄1和2合并，實際個稅作為了公司的費用進行了確認，是否是這兩個分錄有誤，還是我的理解出了問題，12366稅務咨詢給我的解答是個稅和社保個人應該承擔的部分都不應計入公司的費用中，那按照此說法，又該如何進行會計處理？

鄒老師 解答

2016-01-25 18:04

確實會存在這個問題，分錄沒錯，金額也沒有錯

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相關問題討論
你好，是工資薪金的個人所得稅？?
2022-08-08 20:51:16
你好，紅沖多計提的就可以，或者12月份少計提
2020-01-05 22:59:27
你好，是工資薪金個人所得稅嗎？
2019-10-27 17:16:07
借：應付職工薪酬貸：銀行存款，借：管理費用貸：應付職工薪酬
2018-07-30 10:29:05
發(fā)工資的時候做借營業(yè)外支出貸應交稅費一應交個人所得稅
2019-08-02 14:22:20
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