.甲公司2018年1月1日以銀行存款1110萬(wàn)元（含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息100萬(wàn)元）購(gòu)入甲公司2017年1月1日發(fā)行的5年期公司債券，另以銀行存款支付交易費(fèi)用1萬(wàn)元。該債券面值為1000萬(wàn)元，票面年利率為5％，每年1月20日支付上年度利息，到期歸還本金，M公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。 2018年1月20日M公司收到上年度利息并存入銀行； 2018年3月31日該債券的公允價(jià)值為980萬(wàn)元； 2018年10月19日M公司將該債券全部出售，取得價(jià)款990萬(wàn)元。要求：請(qǐng)作出相關(guān)賬務(wù)分錄

許老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師

2019-07-04 13:58

借：交易性金融資產(chǎn)-成本 1010 應(yīng)收利息 100 投資收益 1 貸：銀行存款 1111 借：銀行存款 100 貸：應(yīng)收利息 100 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 30 貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 30 借：銀行存款 990 交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 30 貸：交易性金融資產(chǎn)-成本 1010 投資收益 10 借：投資收益 30 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 30

許老師解答

2019-07-04 15:21

借：應(yīng)付職工薪酬 38 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 1.5 其他應(yīng)收款 0.5 銀行存款 36 借：生產(chǎn)成本 69.6 貸：應(yīng)付職工薪酬 69.6 借：應(yīng)付職工薪酬 69.6 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9.6 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 50 貸：庫(kù)存商品 50 借：生產(chǎn)成本 20 制造費(fèi)用 8 管理費(fèi)用 2 銷售費(fèi)用 10 貸：應(yīng)付職工薪酬 40

明亮的黑米追問(wèn)

2019-07-04 14:49

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16％，每月月初發(fā)放上月工資。2018年12月1日，“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為38萬(wàn)元。該企業(yè)2018年12月發(fā)生職工薪酬業(yè)務(wù)如下：
5日，結(jié)算上月應(yīng)付職工薪酬38萬(wàn)元。其中代扣代繳的職工個(gè)人所得稅1.5萬(wàn)元。代扣為職工墊付的房租0.5萬(wàn)元。實(shí)際發(fā)放職工薪酬36萬(wàn)元。
31日，企業(yè)以其生產(chǎn)的M產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給車間生產(chǎn)人員。該批產(chǎn)品不含稅的市場(chǎng)售價(jià)為60萬(wàn)元。實(shí)際生產(chǎn)成本為50萬(wàn)元。
31日，對(duì)本月職工工資分配的結(jié)果如下：車間生產(chǎn)人員20萬(wàn)元，車間管理人員8萬(wàn)元，企業(yè)行政管理人員2萬(wàn)元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員10萬(wàn)元。
31日，企業(yè)計(jì)提本月基本