嘿 追問

2019-07-04 13:54

進項抵扣后要根據(jù)收入比例進行分攤是什么意思？計算公式是什么呢?

樸老師 解答

2019-07-04 13:55

將無法劃分的進項稅額按照銷售額的比例進行分配。當月購入的水、電，既用于增值稅應(yīng)稅項目，又用于增值稅的免稅項目。無法具體劃分，其中哪些用于應(yīng)稅項目的，哪些用于免稅項目的。

  由于用于增值稅應(yīng)稅項目的，可以抵扣進項稅，用于免稅項目的，不得抵扣進項稅。所以，對于購入水、電的進項稅額，就屬于無法劃分的進項稅額，我們對其進行劃分。

  而在劃分時，采用的是按照銷售額的比重進行分配。所以，不得抵扣的進項稅額(用于免稅項目的)=無法劃分的進項稅×免稅項目的銷售額/全部銷售額，而本題計算的是允許抵扣的進項稅額，所以對這個公式稍作變形為：允許抵扣的進項稅額(用于應(yīng)稅項目的)=無法劃分的進項稅額×應(yīng)稅項目銷售額/全部銷售額。

嘿 追問

2019-07-04 14:04

是不是這樣理解，我即征即退項目實際抵扣的進項*軟件收入/全部收入=允許抵扣的金額

嘿 追問

2019-07-04 14:16

2016年1-12月累計實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1140550.97元，其中一般貨物及勞務(wù)銷售收入548747.57元，簡易征收辦法征稅銷售收入50952.38元，即征即退貨物及勞務(wù)銷售收入540851.02元。2016年1-12月一般貨物及勞務(wù)銷項稅額為40015.37元，進項稅額1152.56元，簡易征收辦法應(yīng)納稅額2547.62元，應(yīng)納增值稅41080.43元；即征即退貨物及勞務(wù)銷項稅額為91944.68元，進項稅額992.68元，應(yīng)納增值稅90952.00元，軟件稅負率為16.82%，均已按時繳納。  象這道題里來說，他的進項根據(jù)收入比例按照上面公式算的話只有4百多??？992.68*54085

樸老師 解答

2019-07-04 14:20

不得抵扣的進項稅額(用于免稅項目的)=無法劃分的進項稅×免稅項目的銷售額/全部銷售額