?小燕子 追問

2019-07-03 14:50

計算附加稅的依據(jù)是一個季度的未交增值稅嗎

bamboo老師 解答

2019-07-03 14:51

計算附加稅的依據(jù)是一個季度的應(yīng)該繳納的增值稅

?小燕子 追問

2019-07-03 15:12

小規(guī)模有什么稅收優(yōu)惠啊

bamboo老師 解答

2019-07-03 15:12

一、對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

  二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

  從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

  三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

?小燕子 追問

2019-07-03 15:44

小規(guī)模季度超過30萬如何計提附加稅啊

bamboo老師 解答

2019-07-03 15:46

根據(jù)您實(shí)際需要交納的增值稅計提附加稅 可以按50%計提

?小燕子 追問

2019-07-03 15:49

那如果沒有超30萬免征稅的分錄怎么做啊

bamboo老師 解答

2019-07-03 15:59

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：營業(yè)外收入