幽默的野狼 追問

2019-07-03 11:22

老師能說一下，具體怎么做會(huì)計(jì)分錄嗎，謝謝

軼塵老師 解答

2019-07-03 11:24

借：以前年度損益調(diào)整  貸：相關(guān)科目    借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)   貸：以前年度損益調(diào)整
借貸方向根據(jù)你自己的調(diào)整

幽默的野狼 追問

2019-07-03 11:39

第一步?jīng)_減成本：借：其他應(yīng)收款——公司    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 
第二步?jīng)_減利潤(rùn)：借：以前年度損益調(diào)整   貸：本年利潤(rùn)
第三步應(yīng)該怎么做呢

幽默的野狼 追問

2019-07-03 11:40

不知道我第一步第二步對(duì)不對(duì)請(qǐng)老師指正，并告訴我第三部怎么做，謝謝

軼塵老師 解答

2019-07-03 12:04

找了個(gè)例子，你結(jié)合自己的業(yè)務(wù)分析一下

【例題2】宜城公司在2018年12月31日發(fā)現(xiàn)公司2017年度漏記一項(xiàng)管理費(fèi)用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)30萬元，年度所得稅申報(bào)表中也未作扣除調(diào)整。2017年公司適用所得稅稅率為25%，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該公司按凈利潤(rùn)的10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。

  【分析】分析前期差錯(cuò)的影響數(shù)。

  宜城公司2017年少計(jì)折舊費(fèi)30萬元，則：

  多計(jì)所得稅費(fèi)用300000×25%=75000（元）

  多計(jì)凈利潤(rùn)300000-75000=225000（元）

  多計(jì)應(yīng)交稅費(fèi)300000×25%=75000（元）

  多提法定盈余公積225000×10%=22500（元）

  多提任意盈余公積225000×5%=11250（元）

  宜城公司2018年12月31日作如下賬務(wù)處理：

  1.補(bǔ)提折舊：

  借：以前年度損益調(diào)整300000

  貸：累計(jì)折舊300000

  2.調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)：

  借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅75000

  貸：以前年度損益調(diào)整75000

  3.結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”科目余額：

  借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)225000

  貸：以前年度損益調(diào)整225000

  4.調(diào)整盈余公積

  借：盈余公積-法定盈余公積22500

  -任意盈余公積11250

  貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)33750