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樸老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2019-07-03 10:07

二者的定義、未來期間應(yīng)稅金額影響、計(jì)稅基礎(chǔ)的區(qū)別：

1、定義不同：

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是所得稅會(huì)計(jì)的一個(gè)概念，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。

可抵扣暫時(shí)性差異(deductible temporary difference)，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。
2、未來期間應(yīng)稅金額影響的不同：

應(yīng)納稅可抵扣暫時(shí)性差異，在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，會(huì)增加應(yīng)稅所得和應(yīng)交所得稅,具體表現(xiàn)為資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，或負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)。

資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，該項(xiàng)資產(chǎn)未來期間產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益不能全部稅前抵扣，兩者之間的差額需要繳稅，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。

3、計(jì)稅基礎(chǔ)不同：

在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。即在未來期間不考慮該事項(xiàng)影響的應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上，由于該暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回，會(huì)進(jìn)一步增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅金額。

可抵扣暫時(shí)性差異的計(jì)稅依據(jù)是遞延所得稅資產(chǎn)。是指按照稅法規(guī)定計(jì)稅時(shí)應(yīng)歸屬該資產(chǎn)、負(fù)債的金額，即資產(chǎn)與負(fù)債的實(shí)際價(jià)值。

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相關(guān)問題討論
你好，同學(xué)。 遞延所得稅費(fèi)用公式?jīng)]問題。 應(yīng)納稅所得額也沒問題。
2020-07-26 17:31:24
你好，同學(xué) 你這里所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用 遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)
2021-07-14 17:56:52
您好，總結(jié)的很全面，遞延所得稅說負(fù)債方向正好相反
2023-06-07 12:01:42
您好，題目不涉及遞延所得稅，就是應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
2021-08-09 17:26:46
這個(gè)的話，是會(huì)計(jì)確認(rèn)的資產(chǎn)負(fù)債的價(jià)值，與稅法確認(rèn)的，存在暫時(shí)性差異，通過所得稅稅率，計(jì)算的哦
2020-04-24 09:25:22
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