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送心意

靖曦老師

職稱高級會計師,初級會計師,中級會計師

2019-07-03 07:27

現(xiàn)金流量表的正表的經(jīng)營活動、籌資活動和投資活動這三大塊的現(xiàn)金凈流量,以及匯率變動對現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的影響額可以是正數(shù)也可以是負數(shù)。但是,需要注意的是,各業(yè)務活動出現(xiàn)的現(xiàn)金流量,如“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”、“購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金”等,就不能出現(xiàn)負數(shù)了。

原因很簡單。“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”還能出現(xiàn)負數(shù),不是說明單位賣了商品還欠了別人錢么?所以出現(xiàn)負數(shù)是不合理的。如果出現(xiàn)負數(shù),就需要在編制調(diào)整分錄時做出恰當?shù)恼{(diào)整。

另外如其他應收款和其他應付款的調(diào)整,在作為“收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”進行調(diào)整時,如果出現(xiàn)負數(shù),應反映為“支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”里。

在企業(yè)會計準則講解中也有明確的規(guī)定,處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額如為負數(shù),應將該金額重分類填列至“支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金”項目中。

另外還需要注意的是,“期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額”和“期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”不能出現(xiàn)負數(shù),這個理由就不必多說了,如果現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額都變成負數(shù)了,不用說,賬肯定是做錯了,需要先去檢查賬務

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你這個沒有填寫上月的現(xiàn)金金額,以及年初的現(xiàn)金金額,請?zhí)顚懙箶?shù)第二行的數(shù)據(jù)
2020-04-23 11:33:17
你好,你的其他貨幣資金余額是負數(shù)嗎?
2020-03-27 10:32:18
你好,負數(shù)時錯誤的,最少也得為零啊。
2020-07-03 14:06:34
期初現(xiàn)金余額就是上月的貨幣資金期末余額,
2021-11-10 10:26:20
您好,期末現(xiàn)金余額不可以是負數(shù),因為現(xiàn)金不可能出現(xiàn)負數(shù)的,否則就是出了問題。 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額可以是負數(shù),但是期末期初現(xiàn)金余額不能是負數(shù)。
2020-05-31 18:19:36
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