14、下列關(guān)于負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)說法正確的有（?。?。A、企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元，稅法規(guī)定相關(guān)支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，則該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0?B、企業(yè)收到客戶預(yù)付的款項(xiàng)200萬元，稅法規(guī)定該款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，企業(yè)確認(rèn)預(yù)收賬款200萬元，則該項(xiàng)預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬元?C、企業(yè)確定本月的應(yīng)付職工薪酬300萬元，稅法規(guī)定本月能夠扣除280萬元，剩余20萬元不允許稅前扣除，則該項(xiàng)應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)為300萬元?D、企業(yè)本月支付違規(guī)罰款100萬元，稅法規(guī)定違規(guī)罰款不得稅前扣除，則該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0?薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)不是280嗎？

答： 你這里負(fù)債的基礎(chǔ)是 20 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ) 是 賬面金額-未可扣除的金額=300-280=20

企業(yè)年末計(jì)提的應(yīng)付職工薪酬4000萬，計(jì)入成本費(fèi)用，可以稅前扣除的是3000萬，差額不能結(jié)轉(zhuǎn)以后期間稅前扣除，那計(jì)稅基礎(chǔ)4000萬，不存在暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延資產(chǎn)，但是否需要調(diào)整當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額？

答： 你這個(gè)是永久性差異。要調(diào)增1000萬。

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

應(yīng)付職工薪酬都可以在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？

答： 您好，是的，沒有比例限制都可以扣除