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老師，為什么就計提了壞賬準(zhǔn)備還要計提遞延所得稅？利潤表中利潤總額是7735.64，遞延所得稅-28042.25，為什么凈利潤是正數(shù)35777.89呢？
Hanna
于2019-06-27 10:04 發(fā)布 ??2015次瀏覽
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陳詩晗老師
職稱： 注冊會計師,高級會計師
2019-06-27 11:23
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老師，為什么就計提了壞賬準(zhǔn)備還要計提遞延所得稅？利潤表中利潤總額是7735.64，遞延所得稅-28042.25，為什么凈利潤是正數(shù)35777.89呢？
答： 因為在稅法上不認(rèn)可壞賬 所以造成了資產(chǎn)的賬面價值小于資產(chǎn)的計稅價值。所以形成了可抵扣差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備后要計提遞延所得稅，如果說利潤表中是凈利潤為負(fù)數(shù)也需要計提遞延所得稅嗎？
答： 這個呀 與利潤是正是負(fù)沒有關(guān)系的 計提壞賬準(zhǔn)備 對稅法來說 屬于資產(chǎn)低估 金鼎要計提遞延所得稅資產(chǎn)的哦
一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？
答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何
甲公司所得稅15%,15年利潤總額200萬，當(dāng)年計提壞帳準(zhǔn)備5萬，計提存貨跌價準(zhǔn)備80萬，政府補助計入遞延收益600萬，計算15年遞延所得稅和企業(yè)所得稅，寫出會計分錄，計算15年凈利潤
答： 1、計算應(yīng)繳所得稅為：（200+5+80）*0.15=42.75萬元。 2、計算遞延所得稅為：600*0.15=90萬元。 3、計算15年凈利潤為：200-42.75-90=67.25萬元。 分錄如下： 計算遞延所得稅時 借：所得稅-遞延所得稅費用 60萬元， 貸：遞延所得稅負(fù)債 60萬元。 計提所得稅費用時 借：所得稅-當(dāng)期所得稅 42.75萬元， 貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 42.75萬元，
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