小規(guī)模納稅人，季收入沒超過30萬，但代開了21萬的專票，請教老師，代開專票的稅款，能申請退稅嗎？

汪晨老師

職稱：中級會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師

2019-06-25 18:51

你好，代開的專票需要繳納稅款的

行云流水追問

2019-06-25 18:55

代開了肯定繳稅了，是按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，季收入沒有超過30萬，但代開了21萬的專票，這21萬繳納的稅款，能申請退稅嗎

汪晨老師解答

2019-06-25 19:04

你好，小規(guī)模30萬以內(nèi)免增值稅，不包括代開的專用發(fā)票。

行云流水追問

2019-06-25 19:11

就是說，對自開普票的30萬以內(nèi)的收入，免增值稅，對不？

汪晨老師解答

2019-06-25 20:13

你好，是的，理解正確

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