16年的返利，17年入賬發(fā)貨，返利開在18年發(fā)票里面了，發(fā)要19年收到，18年暫估入庫，全部銷售，現(xiàn)在應(yīng)該做賬是對(duì)的

陳詩晗老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,專家顧問

2019-06-23 18:01

首先，你18年暫估入庫的分錄沖紅
借：庫存商品負(fù)數(shù)
貸預(yù)付賬款負(fù)數(shù)
然后再做
借：庫存商品
貸：預(yù)付賬款
借：以前年度損益調(diào)整
貸：庫存商品
借：未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整

依依Mon（免費(fèi)輔食微課堂）追問

2019-06-23 21:10

老師我有點(diǎn)沒明白，打個(gè)比方，我當(dāng)時(shí)估的庫存商品是9萬，出的成本也是9萬，跨年收到發(fā)票，是普票，發(fā)票減去返利，庫存商品變成8萬，紅沖以后，接發(fā)票入庫，這樣庫存商品不就是負(fù)1萬，為什么要做借：以前年度損益調(diào)整，貸：庫存商品，為什么不是做借：庫存商品，貸：以前年度損

依依Mon（免費(fèi)輔食微課堂）追問

2019-06-23 21:24

因?yàn)榉道?6年的，17年年初入賬抵貨款，發(fā)貨，返利之前都沒計(jì)提過，暫估入庫的時(shí)候是掛應(yīng)付賬款，平時(shí)是先打預(yù)付款，紅沖以后，按發(fā)票做賬，借庫存商品，貸：預(yù)付賬款，做完預(yù)付賬款變成負(fù)數(shù)了，應(yīng)該怎么調(diào)

陳詩晗老師解答

2019-06-23 21:38

你不是說你已經(jīng)出售了嗎，出售的話就是結(jié)轉(zhuǎn)成本了。
你這個(gè)差額1萬要調(diào)整營業(yè)成本。跨年通過以前年度損益調(diào)整代替。
你當(dāng)時(shí)銷售是按暫估價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)的成本，也就是9萬，后面是8萬，也就是當(dāng)時(shí)營業(yè)成本多了一萬，

依依Mon（免費(fèi)輔食微課堂）追問

2019-06-24 08:30

是的，相當(dāng)于成本多計(jì)了一萬，但庫存商品做貸方，紅沖以后，入庫庫存是負(fù)一萬，庫存商品在做到貸方，不就變成負(fù)2萬

陳詩晗老師解答

2019-06-24 09:21

你看圖片上的分錄處理