服務(wù)業(yè)為一般納稅人，適用加計(jì)抵減政策。2019年6月，一般計(jì)稅項(xiàng)目銷項(xiàng)稅額為120萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額100萬(wàn)元，簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目銷售額100萬(wàn)元（不含稅價(jià)），征收率3%。此無(wú)其它涉稅事項(xiàng)。該納稅人當(dāng)期應(yīng)如何計(jì)算繳納增值稅呢？寫出繳納增值稅款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。

答疑郭老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-06-22 22:03

120-100-10+100*3%
借應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅20
應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅3
貸其他收益10
銀存13

心靜追問(wèn)

2019-06-23 05:27

公司2019年1月成立，注冊(cè)資本1000萬(wàn)元，根據(jù)章程約定，1月31日以銀行存款投入資金200萬(wàn)元，假如無(wú)其他業(yè)務(wù)，計(jì)算該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅，作出收到注冊(cè)資本及印花稅的會(huì)計(jì)分錄

答疑郭老師解答

2019-06-23 09:20

一般納稅人印花稅200*萬(wàn)分之五/2
小規(guī)模200*萬(wàn)分之五/2/2
借銀行存款200貸實(shí)收資本200
借稅金及附加貸銀行存款

心靜追問(wèn)

2019-06-23 10:42

萬(wàn)分之五再減半征收嗎

答疑郭老師解答

2019-06-23 10:57

小規(guī)模兩個(gè)減半
一般納稅人一個(gè)

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