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從期末復制到期初，為什么會差兩行？
Miss.L
于2019-06-22 16:47 發(fā)布 ??814次瀏覽
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田老師
職稱： 會計師
2019-06-22 16:50
從期末復制到期初，為什么會差兩行？沒有復制完整
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從期末復制到期初，為什么會差兩行？沒有復制完整
2019-06-22 16:50:54
工業(yè)總產(chǎn)值的計算公式:
工業(yè)總產(chǎn)值=本期生產(chǎn)成品價值+對外加工費收入+自制半成品+在制品期末期初差額。
1.本期生產(chǎn)成品價值是指企業(yè)本期生產(chǎn),并在報告期內不需再進行加工,經(jīng)檢驗合格、包裝入庫的全部工業(yè)成品和對外銷售的半成品的價值總和。本期生產(chǎn)成品價值不包括用訂貨者來料加工的成品和對外銷售的半成品。本期生產(chǎn)成品價值的計算公式:本期生產(chǎn)成品價值=自備原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品數(shù)量×本期不含銷項稅的產(chǎn)品實際銷售平均單價。凡報告期內產(chǎn)品銷售價格有變動,或同一種產(chǎn)品在同一時期有幾種銷售價格的,應分別按不同價格計算總產(chǎn)值。若一個生產(chǎn)周期完成時,還不能確定按哪一種價格銷售,可按報告期實際平均銷售價格計算。實際銷售價格是指產(chǎn)品銷售時的實際出廠價格。另外,工業(yè)總產(chǎn)值中有些項目,如自制設備、提供給本企業(yè)基本建設和生產(chǎn)福利部門的產(chǎn)品和工業(yè)性作業(yè)等,沒有出廠"價格,可按實際成本價或加工費計算。
2.對外加工費收入是指企業(yè)在報告期內完成的對外承接的工業(yè)品加工(包括用訂貨者來料加工的產(chǎn)品)的加工費收入,和對外承接的工業(yè)性作業(yè)所取得的加工費收入。計入工業(yè)總產(chǎn)值的對外加工費收人應不含銷項稅,可根據(jù)"產(chǎn)品銷售牧人"科目的相關資料取得。
3.自制半成品及在制品期末期初差額是指企業(yè)報告期自制半成品、在制品期末減期初的差額價值。該指標核算與各企業(yè)的會計核算口徑一致,未設半成品科目的企業(yè)可不計這部分價值,產(chǎn)品產(chǎn)量統(tǒng)計和中間投人的計算也應與之保持同口徑。
一般企業(yè)在填寫稅務局的重點稅源報表時要求填寫工業(yè)總產(chǎn)值和工業(yè)增加值,我一直用一個簡使的計算公式,也是稅務征管員教的。
工業(yè)總產(chǎn)值=當期產(chǎn)品總產(chǎn)量×當期平均銷售單價
2018-10-09 21:23:51
期初數(shù)根據(jù)上年的期末數(shù)填寫的，期末數(shù)=期初數(shù) 本期發(fā)生額
2015-06-11 13:18:29
你好，粘貼完了有個下拉的小三角，可以選擇是復制值，還是復制格式，你可以根據(jù)自己需求選擇。
2020-09-24 15:18:11
你好，
所得稅費用是以會計準則的核算規(guī)定計算出來的，其依據(jù)就是會計利潤乘所得稅率得出來的，應交所得稅卻是一個稅法的概念，它是以稅法的規(guī)定計算出來的，由于稅法與會計準則在對會計事項的確認依據(jù)不同，導致了上面的兩個概念下的數(shù)據(jù)絕大多數(shù)的情況下是不相同的，而有了不同，就得進行調整，一經(jīng)調整后，就會出現(xiàn)了遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債的出現(xiàn)，經(jīng)過這兩個科目的調整后，所得稅費用與應交所得稅，就會有機的結合與統(tǒng)一起來了。而形成這些事項的不同的會計事項很多，我簡單舉幾個，如計提了壞賬準備，資產(chǎn)發(fā)生了減值，公允價值計量的資產(chǎn)或負債的公允價值發(fā)生了變動，企業(yè)發(fā)生了未決訴訟、企業(yè)被處于了罰款了等等的，這些事項在會計上都是要在稅前利潤中去體現(xiàn)與扣除的，而稅法卻對他們的扣除作出嚴格的規(guī)定，不是所有的都可以扣除的，這就形成了計算所得稅費用的基礎數(shù)據(jù)與計算應交所得稅的基礎數(shù)據(jù)出現(xiàn)了差異，就會不等，那么不等的差額，就會形成遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得科負債了。
但是二者之間又是有聯(lián)系的，遞延所得稅資產(chǎn)是一種資產(chǎn)，就是說，別人欠我的，以后會還得，我現(xiàn)在多交了稅，以后就會少交的。而遞延所得稅負債就恰好相反，是我欠別人的，以后要還給人家的，我現(xiàn)在少交了稅，以后會給補交上去的。
所以：應交所得稅，就是當其應當交給稅務機關的稅額了，由于我當期有遞延所得稅資產(chǎn)形成，說明我當其多交了稅，以后會少交的，或因為我當期有遞延所得稅負債，說明我欠人家的，意思就是我當期少交了，以后會補交的。
所以就會有這樣的等式出現(xiàn)了，
實際的費用+少交的-多交的=應該交給人家的
我們換成所得稅名稱后，
所得稅費用+遞延所得稅資產(chǎn)-遞延所得稅負債=應交所得稅
而這個應交所得稅，就是當期應納的所得稅，也就是說，在所得稅費用中，只有這個費用是需要在本期上交的，即在當期實現(xiàn)了或兌現(xiàn)了，所以其與當期所得稅是對應的，即我們替換一下，并整理一下：
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)
遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)，又稱為遞延所得稅，也就是說，二者的差額就是以后還需要補交的所得稅額了，
所以最終就變成了：所得稅費用=當期所得科+遞延所得稅。
2019-02-27 21:09:07
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2019-06-22 16:55
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