A公司在外地和業(yè)主簽訂了一個100萬的總承包項目，然后和B公司簽訂了勞務(wù)分包30萬的合同。B公司開一張30萬的專票給A公司，稅點是3%，稅額為 8,737.86元；A公司拿勞務(wù)合同項目地的稅局預(yù)繳稅款如下：預(yù)繳增值稅2%： ?（1000000-300000）/1.090.02=12844.04元預(yù)繳附加稅12%: ??12844.040.12=1541.28元預(yù)繳企業(yè)所得稅0.2%：（1000000-300000）/1.090.002=1284.01元預(yù)繳印花稅0.03%：（1000000-300000）0.0003=210元 A公司當(dāng)?shù)仡A(yù)繳稅款后開一張100萬元的工程的普票給業(yè)主，稅率是9%，則公司應(yīng)該補(bǔ)交的稅款如下：增值稅7%： ?（1000000-300000）/1.090.07= 44954.13元附加稅12%: ??44954.130.12=5394.50元企業(yè)所得稅1.8%：（1000000-300000）/1.090.018= 12600.00元印花稅0.03%：10000000.0003-210元=90元請問這樣的算法對嗎？

小黎老師

職稱：中級會計師

2019-06-21 09:29

您好，預(yù)繳的印花稅和企業(yè)所得稅不扣除30萬，回總公司補(bǔ)繳的稅款增值稅=100/1.09*0.09-8737.86 -12844.04=A 附加所得稅以這個為依據(jù) 企業(yè)所得稅根據(jù)公司利潤表來計算印花稅不需要再不交

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