個(gè)人持有股票，如果不分紅需要交稅嗎？如果一直沒(méi)有獲得分紅，他轉(zhuǎn)讓時(shí)需要怎么納稅？

凡凡老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師

2019-06-19 16:16

你好，不分紅不需要交稅。

風(fēng)趣的荔枝追問(wèn)

2019-06-19 16:18

那他轉(zhuǎn)讓時(shí)用把轉(zhuǎn)讓所得和紅利分開(kāi)納稅嘛

凡凡老師解答

2019-06-19 16:19

轉(zhuǎn)讓時(shí)增收以下稅種
（一）增值稅
      新三板股票不具備二級(jí)市場(chǎng)自由轉(zhuǎn)讓的“金融商品”特征，而更多具有的是“股權(quán)”屬性，所以新三板股票轉(zhuǎn)讓暫未納入增值稅征收范圍；
      主板上市股票轉(zhuǎn)讓按照“金融商品”轉(zhuǎn)讓征收增值稅，但是個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票免征增值稅，依據(jù)是財(cái)稅[2016]36號(hào)文附件三第一條（二十二）項(xiàng)規(guī)定，個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)免征增值稅。
      綜上，二者在繳納增值稅上有所不同。
      （二）個(gè)人所得稅
      個(gè)稅的繳納要區(qū)別取得轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利分別來(lái)看：
      個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板股票依據(jù)前述最新文件財(cái)稅[2018]137號(hào)，自2018年11月1日起，暫免征收個(gè)稅，并且2018年11月1日之前，個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司非原始股，尚未進(jìn)行稅收處理的，也暫免征收個(gè)稅，已經(jīng)進(jìn)行相關(guān)稅收處理的，不再進(jìn)行稅收調(diào)整。
      對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓主板上市公司股票取得的所得暫免征收個(gè)人所得稅，依據(jù)的文件是財(cái)稅字[1998]61號(hào)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票所得繼續(xù)暫免征收個(gè)人所得稅的通知》
      綜上，兩者在轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)稅繳納上是一樣的，均為暫免征收。
      再來(lái)看取得股息紅利的個(gè)稅繳納：
      個(gè)人持有“新三板”公司的股票，持股期限在1個(gè)月以?xún)?nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過(guò)1年的，暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。參考文件是財(cái)稅[2014]48號(hào) 《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局證監(jiān)會(huì)關(guān)于實(shí)施全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》。
      個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以?xún)?nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。參考的文件是財(cái)稅[2015]101號(hào) 《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》。
      綜上可知，兩者在取得股息紅利所得繳納個(gè)稅還是有所區(qū)別的。
     （三）印花稅
      個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板股票按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)由立據(jù)人雙方各按0.05%（萬(wàn)分之五）繳納印花稅；
      個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票由出讓方單方按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)按1‰繳納印花稅。
      根據(jù)《印花稅法(征求意見(jiàn)稿)》對(duì)證券交易繳納印花稅，進(jìn)行了明確：證券交易是指在依法設(shè)立的證券交易所上市交易或者在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他證券交易場(chǎng)所轉(zhuǎn)讓公司股票和以股票為基礎(chǔ)發(fā)行的存托憑證。所以預(yù)計(jì)未來(lái)兩者均會(huì)按照證券交易稅目，1‰的稅率由出讓方單方繳納印花稅。