老師，我是建筑施工一般納稅人，有時(shí)我們購(gòu)買項(xiàng)目上的材料時(shí)已付款，貨也收到，但發(fā)票沒收到，我們也不存在出售的問題，最多是工程上領(lǐng)用了材料，如果先做預(yù)付賬款，等發(fā)票來時(shí)再做購(gòu)入的話，這樣遇到季度申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，萬(wàn)一發(fā)票沒到，我就不能結(jié)轉(zhuǎn)成本，導(dǎo)致我的利潤(rùn)高，請(qǐng)老師看下怎么做好呢

bamboo老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-06-19 08:46

您好
已經(jīng)付款收到材料發(fā)票未到的話應(yīng)該先把材料暫估入庫(kù) 計(jì)入成本等到發(fā)票收到后沖銷暫估

人生旅途追問

2019-06-19 08:49

暫估的成本不包括進(jìn)項(xiàng)是嗎

bamboo老師解答

2019-06-19 08:50

暫估的成本不包括可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)

人生旅途追問

2019-06-19 08:57

我的會(huì)計(jì)分錄是借原材料――暫估，貸銀行存款，工程領(lǐng)用時(shí)借工程施工貸原材料――暫估，這樣也不對(duì)啊，我銀行付出去的金額包括進(jìn)項(xiàng)啊

人生旅途追問

2019-06-19 08:58

上面借方還有個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)――增

bamboo老師解答

2019-06-19 08:59

借：應(yīng)付賬款
貸：銀行存款
借：原材料不含可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款
收到發(fā)票
借：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)付賬款

人生旅途追問

2019-06-19 09:03

我發(fā)票還沒收到，我項(xiàng)目上就領(lǐng)用材料了，這個(gè)會(huì)計(jì)分錄怎么做呢

bamboo老師解答

2019-06-19 09:04

借：工程施工
貸：原材料