無忄 追問

2019-06-18 16:48

這個(gè)業(yè)務(wù)，課堂給的原始憑證只有 1張專票（價(jià)114000 稅18240）

無忄 追問

2019-06-18 16:48

預(yù)收的款項(xiàng)9640 沒有專票

鄒老師 解答

2019-06-18 16:49

你好，能提供一下完整的題目描述嗎？你所給圖片（文字描述）被擋住了

無忄 追問

2019-06-18 17:02

鄒老師 解答

2019-06-18 17:04

你好，那就是這樣做分錄
借；預(yù)收賬款  9640
銀行存款  122600
 貸；主營業(yè)務(wù)收入   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
9640是屬于這次銷售開具發(fā)票的一部分的

無忄 追問

2019-06-18 17:12

哦，122600和9640 都是價(jià)稅合計(jì)的價(jià)格，現(xiàn)實(shí)中預(yù)付貨款，銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)開具的發(fā)票也必須結(jié)合預(yù)付款項(xiàng) 和實(shí)付款項(xiàng)做價(jià)稅分離開票的么？有沒有簡單的方法？

鄒老師 解答

2019-06-18 17:14

你好，根據(jù)這個(gè)題目只能是借方分別計(jì)入預(yù)收賬款，銀行存款賬務(wù)處理的

無忄 追問

2019-06-18 17:17

老師，我說的是有預(yù)收款項(xiàng)和實(shí)付款項(xiàng)，如何開具發(fā)票的實(shí)際稅額和價(jià)款

無忄 追問

2019-06-18 17:17

價(jià)稅分離

無忄 追問

2019-06-18 17:18

有銷售合同，直接通過銷售合同得知不含稅價(jià)格，沒合同的情況下，只能價(jià)稅分離吧？

鄒老師 解答

2019-06-18 17:18

你好
借；預(yù)收賬款 9640
銀行存款 122600
貸；主營業(yè)務(wù)收入 
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
之前預(yù)收的計(jì)入預(yù)收賬款，這次開具發(fā)票收到的 計(jì)入銀行存款
貸方做收入，稅款分錄就是了

無忄 追問

2019-06-18 17:26

預(yù)收的款項(xiàng)專票包含進(jìn)去就行了？原始憑證為何沒有銷售方收到的銀行回單？

鄒老師 解答

2019-06-18 17:31

你好，原始憑證有一張建設(shè)銀行的收款回單啊

無忄 追問

2019-06-18 17:42

你看，回單上只有122600 不包含9640的，9640只體現(xiàn)在了專票上，

鄒老師 解答

2019-06-18 17:43

你好，銀行回單是122600，所以你分錄也是借方銀行存款  122600啊
9640是之前已經(jīng)計(jì)入了預(yù)收賬款貸方，那現(xiàn)在開具發(fā)票就轉(zhuǎn)到借方，這樣預(yù)收賬款期末才沒有余額啊