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送心意

小黎老師

職稱： 中級會計(jì)師

2019-06-18 15:42

您好，工程結(jié)算和工程施工對沖不會有余額，差額計(jì)入工程施工合同毛利

老實(shí)的小丸子 追問

2019-06-18 15:51

在實(shí)際的工作中，每次開票時(shí)要結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本，成本是根據(jù)開票收入和合同毛利倒推的，合同毛利是預(yù)估的。所以工程結(jié)算和工程施工對沖時(shí)余額和當(dāng)時(shí)預(yù)估的合同毛利有差額，這差額怎么處理呢

小黎老師 解答

2019-06-18 15:53

您好，工程竣工的時(shí)候，工程結(jié)算和工程施工的數(shù)據(jù)是和主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本是一致的，那么合同毛利也是一致的，沖平，不會有你說的差額，有差額說明你做錯了

老實(shí)的小丸子 追問

2019-06-18 16:14

老師，這差額怎么處理呢

小黎老師 解答

2019-06-18 16:15

你好，不會有差額的，工程竣工結(jié)算再對沖工程結(jié)算和工程施工

老實(shí)的小丸子 追問

2019-06-18 16:17

謝謝老師

小黎老師 解答

2019-06-18 16:18

不用謝，祝您生活愉快

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您好，工程結(jié)算和工程施工對沖不會有余額，差額計(jì)入工程施工合同毛利
2019-06-18 15:42:24
你好,“工程施工”相當(dāng)于“生產(chǎn)成本”屬于成本類科目，“工程結(jié)算”這個(gè)科目是企業(yè)向業(yè)主辦理工程價(jià)款結(jié)算，按應(yīng)結(jié)算的金額，借記“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。 “工程結(jié)算”與“工程施工”在資產(chǎn)負(fù)債表當(dāng)中沒有固定的表示項(xiàng)目，它們分兩種情況計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表。 “工程結(jié)算”科目是由于施工企業(yè)的工程工期一般都比較長，根據(jù)工程施工合同的完工進(jìn)度向業(yè)主開出工程價(jià)款結(jié)算單時(shí)一般還不具備收入確認(rèn)的條件，因此不能像一般企業(yè)那樣直接借記應(yīng)收賬款，貸記主營業(yè)務(wù)收入科目進(jìn)行核算，而是把“工程結(jié)算”科目作為“主營業(yè)務(wù)收入”的過渡替代科目進(jìn)行核算，反映在資產(chǎn)負(fù)債表上。 向業(yè)主開出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算時(shí)，按結(jié)算單所列金額，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“工程結(jié)算”科目。
2019-01-17 16:10:19
你問題說的不是很明白。如果你工程施工與工程結(jié)算平時(shí)就對沖，工程結(jié)算貸方余額，表示已向業(yè)主開具發(fā)票，尚未確認(rèn)相應(yīng)的收入。如果工程已經(jīng)完工最后工程結(jié)算還有貸方余額，建議你檢查下項(xiàng)目收入成本確認(rèn)的分錄對不對，重點(diǎn)關(guān)注下工程施工-合同毛利確認(rèn)的對不對。
2018-09-20 18:48:28
工程結(jié)算是 借 應(yīng)收賬款等 貸 工程結(jié)算 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅 發(fā)生成本 借 工程施工 合同成本 貸 存款等 你做賬直接就是這樣處理的，你列報(bào)是按這個(gè)余額列報(bào)的
2020-07-11 13:17:11
1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借：管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零
2021-12-14 15:16:14
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