請問建筑行業(yè)報增值稅和所得稅模板

答： （一）預繳稅款 1、預繳地點 同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務提供建筑服務，在機構所在地主管國稅機關預繳稅款。同一地級行政區(qū)范圍外跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務提供建筑服務，在建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款。 2、預繳稅款計算 （1）一般計稅 應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2% （2）簡易計稅 應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3% 3、預繳時間 當月取得的預收款，次月申報期前進行預繳。 4、預繳報送資料 《增值稅預繳稅款表》、與發(fā)包方簽訂的建筑合同復印件（加蓋納稅人公章）、與分包方簽訂的分包合同復印件（加蓋納稅人公章）、從分包方取得的發(fā)票復印件（加蓋納稅人公章）。 （二）納稅申報 1、納稅義務發(fā)生時間 納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項（納稅人銷售服務過程中或者完成后收到款項）或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天（書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務完成的當天)。先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。 2、銷售額 （1）一般計稅：取得的全部價款和價外費用為銷售額。 （2）簡易計稅：取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額。 理解：簡易計稅繼續(xù)沿用了原營業(yè)稅的差額征稅規(guī)定，可扣除支付的分包款，一般計稅，不得扣除支付的分包款，憑專用發(fā)票抵扣進項稅額。 3、稅率 （1）一般計稅:11% （2）簡易計稅：3% 4、地點：機構所在地主管國稅機關（其他個人向建筑服務發(fā)生地） （三）簡易計稅 1、一律適用簡易計稅 建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務，在建設單位自行采購全部或部分主要建筑材料的情況下，一律適用簡易計稅的政策。 理解：建筑工程總承包單位，而非分包單位；提供工程服務而非裝修等服務，是為了確保建筑企業(yè)“應享盡享”簡易計稅政策。 2、可選擇適用簡易計稅 （1）清包工 一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。 （2）甲供材 一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。 一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務，其安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。 理解：可選擇適用簡易計稅是一項政策紅利，甲方如果是一般納稅人的話，會傾向于盡量擴大甲供材的采購，以增加自身可抵扣的進項稅，這樣建筑企業(yè)可抵扣的進項稅必然減少。多數(shù)建筑工程或多或少都會有一些甲供材，也就意味著大部分建筑工程都能選擇簡易計稅。甲供材主要有兩種模式：第一，甲供材作為工程款的一部分，甲方采購后交給建筑企業(yè)使用，并抵減部分工程款（比如，工程款1000萬，甲方實際支付600萬，剩余400萬用甲供材抵頂工程款）；第二，甲供材與工程款無關，甲方采購后交給建筑企業(yè)使用，并另行支付工程款（比如，工程款600萬，甲供材400萬）。這兩種模式的增值稅計稅依據(jù)都不包括甲供材。 （3）老項目 一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。建筑工程老項目，是指：a.《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。b.《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期，但建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。c.未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。 （四）不屬于混合銷售 納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務，不屬于混合銷售，應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。 如：一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務，應分別核算銷售電梯和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。 （五）發(fā)票開具 1、自2017年6月1日起，月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的(銷售不動產(chǎn)外），通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。 2、建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權或者三方協(xié)議等方式，授權集團內(nèi)其他納稅人（以下稱“第三方”）為發(fā)包方提供建筑服務，并由第三方直接與發(fā)包方結算工程款的，由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票，與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。發(fā)包方可憑實際提供建筑服務的納稅人開具的增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額。 3、提供建筑服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。 二、企業(yè)所得稅處理 建筑業(yè)提供建筑服務屬于提供勞務收入，《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十三第二項規(guī)定，企業(yè)受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供其他勞務等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。 《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。而建筑業(yè)預計總成本超過合同總收入形成的合同預計損失，不屬于實際發(fā)生的損失，在計算應納稅所得額時不得扣除。 跨地區(qū)建筑業(yè)企業(yè)所得稅征管，依據(jù)國稅函[2010]156號規(guī)定處理，建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，應按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。 三、會計處理 建筑服務適用《企業(yè)會計準則第15號——建造合同》規(guī)定，建造合同分為固定造價合同和成本加成合同。合同收入包括合同規(guī)定的初始收入和因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入，區(qū)分相關建造合同的結果能夠可靠估計和相關建造合同的結果不能可靠估計兩種情況分別處理。前者應當根據(jù)完工百分比法確認合同收入和合同費用。后者應當分別下列情況處理：1.合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實際合同成本予以確認，合同成本在其發(fā)生的當期確認為合同費用。2.合同成本不可能收回的，在發(fā)生時立即確認為合同費用，不確認合同收入。3.使建造合同的結果不能可靠估計的不確定因素不復存在的，應當按照會計準則的規(guī)定確認與建造合同有關的收入和費用。 會計分錄模板 （一）一般計稅 1、購入境外設計服務 借:工程施工——合同成本 應交稅費——應交增值稅 貸：銀行存款 應交稅費——代扣代交增值稅 代扣代繳境外稅費時： 借：應交稅費——代扣代交增值稅 貸：銀行存款 2、購入材料 借：工程物資——原材料 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款 3、實際發(fā)生工程成本 借：工程施工——合同成本 貸：原材料、應付職工薪酬、機械作業(yè)等 4、分包工程結算，取得增值稅專用發(fā)票時 借：工程施工——合同成本 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款——分包單位 5、全額支付分包工程款 借：應付賬款——分包單位 貸：銀行存款 6、收到預收款時 借：銀行存款 貸：預收賬款 7、預繳稅款 借：應交稅費——預交增值稅 貸：銀行存款 8、結算工程價款，質(zhì)保金于第二年支付時 （1）辦理工程價款結算，收到部分工程款時： 借：銀行存款 應收賬款 貸:工程結算 應交稅費———應交增值稅(銷項稅額) 應交稅費———待轉(zhuǎn)銷項稅額 （2）第二年收到質(zhì)保金時，結轉(zhuǎn)待轉(zhuǎn)銷項稅額： 借：銀行存款 貸:應收賬款 借：應交稅費———待轉(zhuǎn)銷項稅額 貸：應交稅費———應交增值稅(銷項稅額) 9、發(fā)生按照國家統(tǒng)一的會計制度確認收入或利得的時點晚于按照增值稅制度確認增值稅納稅義務發(fā)生時點的 借：應收賬款 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 應交稅費——簡易計稅 10、按已完工程成本占總成本的比例確認完工進度，并結轉(zhuǎn)收入和成本 借：主營業(yè)務成本 工程施工——合同毛利 貸：主營業(yè)務收入 11、月份終了 （1）將預繳稅款轉(zhuǎn)入未交增值稅科目 借：應交稅費——未交增值稅 貸：應交稅費——預交增值稅 （2）將當月發(fā)生的應繳增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。 借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應交稅費——未交增值稅 將當月多繳的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。 借：應交稅費——未交增值稅 貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） （二）簡易計稅 1、建筑工程發(fā)生成本費用 借：工程施工——合同成本 貸：應付職工薪酬 2、支付某公司分包款 借：工程施工——合同成本 貸：銀行存款 3、取得分包發(fā)票，計算扣減的增值稅額 借：應交稅費——簡易計稅（注：這是算差額征稅的銷項扣減） 貸：工程施工——合同成本 4、在勞務發(fā)生地預繳增值稅時 借：應交稅費——簡易計稅（注：這是算預繳） 貸：銀行存款 5、確認合同收入和費用 借：主營業(yè)務成本 工程施工——合同毛利 貸：主營業(yè)務收入 6、收取發(fā)包方工程款 借：銀行存款 貸：工程結算 應交稅費——簡易計稅（注：這是納稅義務發(fā)生申報） 7、工程項目結束，工程結算與工程施工對沖結平: 借：工程結算 貸：工程施工——合同成本 ——合同毛利 注意：“簡易計稅”明細科目，核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業(yè)務。小規(guī)模納稅人只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，不需要設置專欄及除“轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”外的明細科目。 理解： 工程結算主要進行工程的預收和應收結算 主營業(yè)務收入是按完工進度來確認的收入 工程施工主要是成本的核算 主營業(yè)務成本是按完工進度來確認成本 工程結算與工程施工最后會結平，科目無余額。

老師能不能發(fā)一個建筑行業(yè)的增值稅開票模板

答： 您好，建筑行業(yè)開票內(nèi)容是建筑服務，稅率有9%和3%，備注要求有工程名稱和工程地點。

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

建筑行業(yè)企業(yè)所得稅、增值稅稅負范圍

答： 你好，下面列示各行業(yè)的具體的稅負率。 一、企業(yè)增值稅行業(yè)預警稅負率 行業(yè) 預警稅負率 農(nóng)副食品加工 3.50 食品飲料 4.50 紡織品(化纖) 2.25 紡織服裝、皮革羽毛(絨)及制品 2.91 造紙及紙制品業(yè)5.00 建材產(chǎn)品 4.98 化工產(chǎn)品 3.35 醫(yī)藥制造業(yè) 8.50 卷煙加工12.50 塑料制品業(yè) 3.50 非金屬礦物制品業(yè) 5.50 金屬制品業(yè) 2.20 機械交通運輸設備 3.70 電子通信設備 2.65 工藝品及其他制造業(yè) 3.50 電氣機械及器材3.70 電力、熱力的生產(chǎn)和供應業(yè) 4.95 商業(yè)批發(fā) 0.90 商業(yè)零售 2.50 其他3.5 二、企業(yè)所得稅行業(yè)預警稅負率 行業(yè) 預警稅負率 租賃業(yè) 1.50% 專用設備制造業(yè) 2.00% 專業(yè)技術服務業(yè)2.50% 專業(yè)機械制造業(yè) 2.00% 造紙及紙制品業(yè) 1.00% 印刷業(yè)和記錄媒介的復制印刷 1.00% 飲料制造業(yè)2.00% 醫(yī)藥制造業(yè) 2.50% 畜牧業(yè) 1.20% 通用設備制造業(yè) 2.00% 通信設備、計算機及其他電子設備制造業(yè)2.00% 塑料制品業(yè) 3.00% 食品制造業(yè) 1.00% 商務服務業(yè) 2.50% 其他制造業(yè)--管業(yè)3.00% 其他制造業(yè) 1.50% 其他建筑業(yè) 1.50% 其他服務業(yè) 4.00% 其他采礦業(yè)1.00% 皮革、毛皮、羽毛(絨)及其制品業(yè)1.00% 批發(fā)業(yè) 1.00% 農(nóng)副食品加工業(yè)1.00% 農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè) 1.10% 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè) 1.00% 零售業(yè)1.50% 居民服務業(yè) 1.20% 金屬制品業(yè)--軸瓦 6.00% 金屬制品業(yè)--彈簧 3.00% 金屬制品業(yè)2.00% 建筑材料制造業(yè)--水泥 2.00% 建筑材料制造業(yè) 3.00% 建筑安裝業(yè) 1.50% 家具制造業(yè)1.50% 計算機服務業(yè) 2.00% 化學原料及化學制品制造業(yè) 2.00% 工藝品及其他制造業(yè)--珍珠4.00% 工藝品及其他制造業(yè) 1.50% 廢棄資源和廢舊材料回收加工業(yè)1.50% 非金屬礦物制品業(yè)1.00% 紡織業(yè)--襪業(yè) 1.00% 紡織業(yè) 1.00% 紡織服裝、鞋、帽制造業(yè) 1.00% 房地產(chǎn)業(yè)4.00% 電氣機械及器材制造業(yè) 2.00% 電力、熱力的生產(chǎn)和供應業(yè) 1.50% 道路運輸業(yè) 2.00%