絲雨 追問(wèn)

2019-06-17 10:00

匯算清繳的時(shí)候是多少稅率？減半征收，20%，是什么情況下使用的稅率

江老師 解答

2019-06-17 10:08

對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：財(cái)稅[2019]13號(hào)

絲雨 追問(wèn)

2019-06-17 10:17

老師我還是有點(diǎn)疑問(wèn)，就是您說(shuō)的那個(gè)5%交企業(yè)所得稅是指的季度申報(bào)的企業(yè)所得稅稅率嗎，和100萬(wàn)以下25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅是年度匯算清繳的嗎？

絲雨 追問(wèn)

2019-06-17 10:21

老師我可以這樣理解稅率嗎？就是100萬(wàn)以下*25%*20%=5%的稅率，100-300萬(wàn)是*50%*20%=10%的稅率

江老師 解答

2019-06-17 10:23

這個(gè)的實(shí)際稅率是5%，但報(bào)稅時(shí)還是正常的申報(bào)
就是說(shuō)如果是100萬(wàn)元的利潤(rùn)，交5萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。

絲雨 追問(wèn)

2019-06-17 10:37

那就是說(shuō)對(duì)于小微企業(yè)，年收入100萬(wàn)以下，不論是季報(bào)企業(yè)所得稅還是年報(bào)匯算清繳企業(yè)所得稅，稅率均為5%嗎

江老師 解答

2019-06-17 10:57

稅率應(yīng)該是10%，你可以這個(gè)數(shù)據(jù)進(jìn)行做減免稅處理。因?yàn)?00-300萬(wàn)元也是10%，不可能稅率變動(dòng)，就是20%減半征收的企業(yè)所得稅稅率