就是減少相應的科目金額進行填寫，比如內(nèi)部交易買賣商品，形成的應收應付賬款，編制抵消分錄之后，編制合并報表，應收應付的金額就需要抵消掉，因為從一個整體來說，這個商品還是屬于庫存商品。

個別報表直接是母子公司有聯(lián)系的投資收益時反應就是了。 合并報表才需要抵消分錄才會體現(xiàn)。

您好，在編制合并財務報表時，需要將未實現(xiàn)內(nèi)部損益進行抵銷，包括順流交易、逆流交易的抵銷。逆流交易即聯(lián)營企業(yè)或者合營企業(yè)向投資企業(yè)出售資產(chǎn)，順流交易即投資企業(yè)項其聯(lián)營企業(yè)或者合營企業(yè)出售資產(chǎn)。 ????為了簡化，先以全資子公司為例。 １、首先“逆流交易”， ?? 假設全資子公司A向母公司B出售存貨。 A的存貨成本為80萬，售價為100萬，B 購買存貨后沒有銷售，在這項交易中，A實現(xiàn)20萬的利潤，B獲得100萬的存貨，但是站在合并報表角度，相當于存貨由A轉(zhuǎn)移到Ｂ，價值并沒有增值，仍然應當是80萬，但是B卻付出了100萬的代價，相當于多付出20萬，這20萬體現(xiàn)在B的存貨中，但是從合并報表角度看，這20萬的存貨并不存在，所以應當沖銷。站在合并報表角度，B向A多轉(zhuǎn)移了20萬的資金，這20萬的資金是為了購買并不存在的20萬的存貨，這顯然不能接受。這多付出的20萬應當如何處理呢？顯然，從合并報表角度看，抵消后的“資產(chǎn)流”，應該是單向的，即20萬的貨幣從Ｂ轉(zhuǎn)移到了Ａ，當做對子公司A的追加投資進行處理是合理的，應當增加對Ａ的長期股權投資。所以綜合來看，應該進行如下處理： 借：長期股權投資——損益調(diào)整２０ 　　貸：存貨　?。玻? ２、“順流交易”，上面已經(jīng)討論過逆流交易了，逆流交易相當于對子公司進行追加投資，那么順流交易是否可以理解為對投資的返還？答案是：完全可以。 ????假設順流交易為母公司B向子公司A出售存貨，存貨成本80萬，售價100萬，B向A銷售存貨，B賺得了20萬的利潤，A取得了100萬的存貨，同樣，站在合并報表角度看，存貨仍然應當是80萬，并沒有實現(xiàn)增值，但是A卻向B支付了100萬，也就是A多支付了本不存在的20萬的存貨，顯然這也是不可接受的，那么，A多支付的20萬應當如何處理呢？當做是對B的長期股權投資的返還是合理的。站在母公司合并報表角度看，原先確認20的利潤，本不應該是是利潤，因為存貨在整體中進行轉(zhuǎn)移，不會產(chǎn)生利潤。應該是子公司A對長期股權投資的返還，這樣才合理。應當沖銷原來確認的利潤，即沖銷營業(yè)收入與營業(yè)成本之差，沖銷長期股權投資。所以綜合來看，應做如下處理： 借：利潤項目20 ????貸：長期股權投資——損益調(diào)整20 因為沒有利潤項目這個科目，所以應當寫為： 借：營業(yè)收入100 ????貸：營業(yè)成本80 ??????????長期股權投資——損益調(diào)整20 投資收益是一個過渡科目，根據(jù)上面分錄，將投資收益加入 借：投資收益20 ?? 貸：長期股權投資——損益調(diào)整20 借：營業(yè)收入100 ????貸：營業(yè)成本80 ??????????投資收益20 總結：如果是占有子公司或者聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)一定比例，直接乘以相應比例即可。

趕緊想辦法做一份報表報稅

你好，根據(jù)業(yè)務發(fā)生情況做分錄，根據(jù)分錄登記賬簿，然后根據(jù)賬簿編制報表