自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，如果最終研發(fā)失敗沒(méi)有形成無(wú)形資產(chǎn)，那么其計(jì)稅基礎(chǔ)是多少?為什么還是賬面價(jià)值×150％，不是說(shuō)按研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50％嗎? 什么時(shí)候用50％，什么時(shí)候用150％?

答： 是說(shuō)按研究的加計(jì)50%，所以就是按150%扣

甲公司當(dāng)期發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出共計(jì)2600萬(wàn)元，其中研究階段支出500萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為700萬(wàn)元，符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)訂用途前發(fā)生的支出1400萬(wàn)元，稅法規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除，形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150％攤銷，假定開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)，當(dāng)期期末已達(dá)到預(yù)定用途（尚未開(kāi)始攤銷計(jì)算），計(jì)算該資產(chǎn)年末的賬面價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)，形成的暫時(shí)性差異。

答： 賬面價(jià)值=1400 計(jì)稅基礎(chǔ)=1400*1.5=2100 暫時(shí)性差異=2100-1400=700

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)在研究階段發(fā)生的費(fèi)用，賬面價(jià)值為0，計(jì)稅基礎(chǔ)為0，但計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)要減去75%的費(fèi)用？是不是這么理解，謝謝

答： 您好： 研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以享受稅前加計(jì)75%的稅收優(yōu)惠政策。所以計(jì)算時(shí)可以多減去75%。 賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)是有差異，但這個(gè)差異是永久性差異。